A: 即使样本的评价结果在可接受的范围内,也应对样本中的所有控制偏差进行定性分析
B: 如果对偏差的分析表明是故意违背了既定的内部控制政策或程序,应考虑存在重大舞弊的可能性
C: 控制偏差一定导致财务报表中的金额错报
D: 如果确定控制偏差是系统偏差或舞弊导致,扩大样本规模通常无效
举一反三
- 在执行内部控制审计时,下列有关控制偏差的说法中,正确的有( ) A: 如果发现的控制偏差是系统性偏差,注册会计师应当考虑对审计方案的影响 B: 如果发现的控制偏差是系统性偏差,注册会计师应当扩大样本规模进行测试 C: 如果发现控制偏差,注册会计师应当确定偏差对与所测试控制相关的风险评估的影响 D: 如果发现的控制偏差是人为有意造成的,注册会计师应当考虑舞弊的可能迹象
- 如果在样本中发现了控制偏差,导致样本结果不支持计划评估的控制有效性,下列有关注册会计师采取的措施中,错误的是( )。 A: 扩大样本规模,以进一步收集证据 B: 提高可容忍偏差率 C: 进一步测试其他控制 D: 不再信赖内部控制,增加对相关账户的实质性程序
- 在控制测试审计抽样中,注册会计师确定样本规模时没有必要考虑的因素是()。 A: 总体变异性 B: 可容忍偏差率 C: 预计总体偏差率 D: 可接受的信赖过度风险
- 可容忍偏差率是注册会计师设定的偏离规定的内部控制的比率,下列关于可容忍偏差率的说法中,错误的有()。 A: 可容忍偏差率是注册会计师能够接受的最大偏差数量 B: 注册会计师在评估风险时越依赖控制运行的有效性,确定的可容忍偏差率越低,控制测试的范围越小 C: 实务中可容忍偏差率超过10%时,估计控制运行无效,注册会计师不需进行控制测试 D: 不是所有偏离规定的内部控制都一定导致财务报表出现重大错报
- 在采用统计抽样进行控制测试时,注册会计师应当在推断的总体误差与可容忍误差进行比较,并根据比较结果确定是否接受所测试的内部控制总体。以下与此相关的说法中,正确的是()。 A: 如果总体偏差率低于可容忍偏差率,可以接受总体 B: 如果估计的总体偏差率上限等于可容忍偏差率,则样本结果不支持计划的重大风险错报水平 C: 如果总体偏差率远低于可容忍偏差率,可以接受总体 D: 如果估计的总体偏差率上限低于且很接近于可容忍偏差率,则样本结果支持了计划的重大风险错报水平
内容
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【单选题】在控制测试中,审计人员应当将总体偏差率与可容忍偏差率进行比较。下列说法中,不正确的是 A. 如果总体偏差率上限大于可容忍偏差率,则总体可以接受,说明样本结果支持计划的重大错报风险评估水平 B. 如果总体偏差率上限小于或等于可容忍偏差率,则总体不能接受,说明样本结果不支持计划的重大错报风险评估水平 C. 如果总体偏差率上限低于但接近可容忍偏差率,则审计人员要考虑是否接受总体,并考虑是否需要扩大测试范围,以进一步验证计划评估的控制有效性和重大错报风险水平 D. 如果样本偏差率与可容忍偏差率之间差额不大也不小,以至于不能认定总体是否可以接受时,审计人员需要考虑扩大样本规模以进一步收集证据
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可容忍偏差率是注册会计师设定的偏离规定的内部控制的比率,下列关于可容忍偏差率的说法中,恰当的有( )。 A: 可容忍偏差率是注册会计师能够接受的最大偏差数量 B: 注册会计师在评估风险时越依赖控制运行的有效性,确定的可容忍偏差率越低,控制测试的范围越小 C: 当可容忍偏差率超过某一比例时,预计控制运行无效,则注册会计师不需实施控制测试 D: 不是所有偏离规定的内部控制都一定导致财务报表出现重大错报
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注册会计师应当记录控制测试中审计抽样所实施的审计程序,记录的内容有() A: 对所测试的设定控制的描述 B: 对样本的评价及总体结论摘要 C: 样本中发现的偏差数量、对注册会计师如何考虑抽样风险的解释,以及关于样本结构是否支持计划的重大错报风险评估水平的结论 D: 偏差的性质、注册会计师对偏差的定性分析,以及样本评价结果对其他审计程序的影响
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注册会计师在控制测试中确定样本规模时,没有必要考虑的因素是()。 A: 可接受的信赖过度风险 B: 预计总体偏差率 C: 总体变异性 D: 可容忍偏差率
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在控制测试审计抽样中,注册会计师确定样本规模时没有必要考虑的因素是( ). A: A.预计总体偏差率 B: B.可接受的信赖过度风险 C: C.总体的变异性 D: D.可容忍偏差率