发出的商品不符合收入确认条件，但如果销售该商品的纳税义务已经发生，企业应当确认应交的增值税销项税额，借记“应收账款”，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”。（ ）
举一反三
- 发出商品不符合收入确认条件时，如果销售该商品的纳税义务已经发生，比如已经开出增值税专用发票，则应确认应交的增值税销项税税额，并确认销售成本。（ ）
- 某企业为增值税一般纳税人，2013年2月16日销售一批商品，增值税专用发票上注明商品售价11万元，增值税1.87万元，款项尚未收到，但已符合收入的确认条件，确认为收入。该批商品的成本9万元。 该企业确认收入的会计分录为______。 A: 借：主营业务收入应交税费——应交增值税(进项税额)贷：应收账款 B: 借：主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)贷：应收账款 C: 借：应收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税(进项税额) D: 借：应收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)
- 下列关于增值税一般纳税人销售商品时对增值税的会计处理中，正确的有（ ）。 A: 收入确认时点早于增值税纳税义务发生时点的，相关增值税应先记入“应交税费——待转销项税额”科目 B: 收入确认时点早于增值税纳税义务发生时点的，实际发生纳税义务时再确认“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目 C: 收入确认时点晚于增值税纳税义务发生时点的，应纳增值税税额贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目或“应交税费——简易计税”科目 D: 收入确认时点晚于增值税纳税义务发生时点的，应按扣除增值税销项税额后的金额确认收入
- 企业以自产商品对外投资，有关增值税的会计处理正确的是 A: 借记“应交税费-应交增值税(进项税额)” B: 借记“应交税费-应交增值税(销项税额)” C: 贷记“应交税费-应交增值税(进项税额转出)” D: 贷记“应交税费-应交增值税(销项税额)”
- 下列关于企业已售商品发生销售退回的会计处理，不正确的是（ ）。 A: 借：库存商品 贷：发出商品 B: 借：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） 贷：银行存款 财务费用 借：库存商品 贷：主营业务成本 C: 借：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） 贷：应收账款 借：库存商品 贷：主营业务成本 D: 借：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） 贷：应收账款