中国大学MOOC: 6．甲公司为A公司的母公司，2013年初A公司库存商品成本中包含有从甲公司购入的商品200万元（甲公司的销售成本为为160万元），A公司于上年末已对该批商品计提存货跌价准备20万元。2013年A公司将上年从甲公司购进的商品全部售出，销售价格为260万元；2013年A公司又从甲公司购进商品500万元（甲公司销售该商品的销售成本为350万元），并已销售40％，销售价格为280万元。另60％形成期末存货。2013年12月31日该内部购进商品的可变现净值为270万元。甲公司和A公司所得税均采用资产负债表债务法,所得税税率均为25%。2013年末甲公司编制合并财务报表时有关存货跌价准备的抵消分录为（ ）。A．借：存货 20 贷：期初未分配利润 20B．借：营业成本　　　　　 20 贷：存货 20C．借：存货 30 贷：资产减值损失 30D．借：期初未分配利润 5所得税费用 2.5 贷： 递延所得税资产 7.5

子公司2018年12月从母公司购入其生产的产品（售价5万，成本3万）作为管理用固定资产，采用直线法按5年摊销，无残值。2020年6月将该固定资产出售给集团外的公司，2020年12月31日编制合并财务报表时需要编制的抵销分录为（ ）。 A: 借：未分配利润——年初12000 贷：管理费用 2000 资产处置收益 10000 B: 借：未分配利润——年初2000 贷：管理费用 2000 C: 借：未分配利润——年初16000 贷：管理费用 2000 资产处置收益 14000 D: 借：未分配利润——年初2000 贷：资产处置收益 2000

子公司2015年12月从母公司购入其生产的产品（售价5万，成本3万）作为管理用固定资产，采用直线法按5年摊销，无残值。母子公司所得税税率均为25%。2020年12月31日该固定资产仍在正常使用，2020年12月31日编制合并财务报表时需要编制的抵销分录为（ ）。 A: 借：未分配利润——年初4000 贷：管理费用 4000 B: 借：所得税费用1000 贷：未分配利润——年初1000 C: 借：未分配利润——年初20000贷：固定资产——原价20000借：固定资产——累计折旧20000 贷：管理费用 4000未分配利润——年初 16000 D: 无需编制抵销分录

42.W公司2017年应交所得税150万元；年初的递延所得税资产和递延所得税负债为30万元和40万元；年末的递延所得税资产和递延所得税负债余额为40万元和30万元。则W公司2017年会计处理正确的有（　　）。 A.借：所得税费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　 170 贷：应交税费 ——应交所得税　　　　　　　　　　　　 150 递延所得税资产 10 递延所得税负债 10 B.借：应交税费——应交所得税　　　　　　　　　　　　 150 贷：应交税费 ——应交所得税　　　　　　　　　　　　 130 递延所得税资产 10 递延所得税负债 10 C.借：所得税费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　 130 递延所得税资产 10 递延所得税负债 10 贷：应交税费 ——应交所得税　　　　　　　　　　　　 150 D.借：应交税费——应交所得税　　　　　　　　　　　　 150 贷：银行存款 150

42.W公司2017年应交所得税150万元；年初的递延所得税资产和递延所得税负债为30万元和40万元；年末的递延所得税资产和递延所得税负债余额为40万元和30万元。则W公司2017年会计处理正确的有（　　）。 A.借：所得税费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　 170 贷：应交税费 ——应交所得税　　　　　　　　　　　　 150 递延所得税资产 10 递延所得税负债 10 B.借：应交税费——应交所得税　　　　　　　　　　　　 150 贷：应交税费 ——应交所得税　　　　　　　　　　　　 130 递延所得税资产 10 递延所得税负债 10 C.借：所得税费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　 130 递延所得税资产 10 递延所得税负债 10 贷：应交税费 ——应交所得税　　　　　　　　　　　　 150 D.借：应交税费——应交所得税　　　　　　　　　　　　 150 贷：银行存款 150_