甲公司为增值税一般纳税人，2020年12月因管理不善一批存货被盗。已知该批存货的成本为40万元，增值税进项税额为5.2万元；取得责任人赔偿5万元，保险公司赔偿10万元。计算甲公司2020年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除被盗存货损失金额的下列算式中，正确的是（ ）。
A: 40＋5.2－5－10＝30.2万元
B: 40－5－10＝25万元
C: 40＋5.2－10＝35.2万元
D: 40＋5.2－5＝40.2万元
A: 40＋5.2－5－10＝30.2万元
B: 40－5－10＝25万元
C: 40＋5.2－10＝35.2万元
D: 40＋5.2－5＝40.2万元
举一反三
- 甲公司为增值税小规模纳税人,2020 年 12 月甲公司一批产品在搬运过程中毁损,该批产品成本 10万元,责任人赔偿2万元,保险公司赔偿5万元。计算甲公司 2020年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除毁损产品损失金额的下列算式中,正确的是( )。 A: 10-5-2 B: 10-2 C: 10+5-2 D: 10-5
- A 公司为增值税一般纳税人，2018 年 1 月份发生销项税额合计 120 万元，增值税进项税额转出合计 5 万元，进项税额合计 70 万元，A 公司当月应交增值税的金额 为 （ ） 万 元 。 A: 45 B: 50 C: 120 D: 55
- 2019 年 7 月，甲公司因台风造成一批原材料报废，该批原材料账面成本为 20万元，保险公司赔偿6万元。2019年9月，甲公司收回 2018 年度已作损失处理的存货一批，账面价值10万元。甲公司计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予作为损失扣除的金额为（ ）万元。 A: 4 B: 10 C: 14 D: 24
- 某企业将用于职工活动中心的计算机改用于生产车间，该批计算机购入时取得的增值税专用发票上注明的价款为 100 万元，增值税为 13 万元。截至 2020 年 6 月，该批计算机已计提折旧 67.8 万元，则该批计算机应转增进项税额的下列计算中正确的是（ ）。 A: 13 万元 B: 4.19（ 万 元 ） C: 5.2 D: 0
- 某企业2020 年 1 月 1 日“未分配利润”金额为-20 万 元,2020年度该企业实现净利润 120 万元,按 10%的比例提取法定盈余公积,假定不考虑其他因素,2020 年 12 月 31 日,该企业2020年末“未分配利润”为( )万 元。 A: 88 B: 100 C: 90 D: 120