甲公司适用的所得税税率为25％。2018年12月31日因职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产20万元；2019年度，甲公司实际发生工资薪金支出为8000万元，本期全部发放，发生职工教育经费620万元。税法规定，工资薪金按实际发放金额在税前列支，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8％的部分，准予扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。公司2019年12月31日下列会计处理中正确的是( )。
举一反三
- 2021年度甲公司发生合理的工资.薪金支出300万元,发生职工教育经费支出3万元,上年度未在税前扣除的职工教育经费支出22万元。已知,职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。在计算甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的职工教育经费支出为( )万元。 A: 46 B: 3 C: 24 D: 25
- 根据企业所得税法的规定，下列有关职工福利费、工会经费、职工教育经费税前扣除的表述中，错误的是（ ）。 A: 企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分准予扣除,超过部分准予结转以后纳税年度扣除 B: 高新技术企业的职工教育经费,按照工资薪金总额14%的比例扣除 C: 企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除 D: 企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除
- 根据企业所得税法的规定,下列有关职工福利费、工会经费、职工教育经费税前扣除的表述中,错误的是()。 A: 企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除 B: 企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除 C: 企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除,超过部分准予结转以后纳税年度扣除 D: 高新技术企业的职工教育经费,按照工资薪金总额2.5%的比例扣除
- 甲公司 2020 年度实际发生合理的工资薪金支出 1000 万元、职工教育经费支出 70 万元,上年度结转未扣除的职工教育经费支出 15 万元。已知,职工教育经费支出不超过工资薪金总额 8%的部分,准予扣除。在计算甲公司 2020 年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的职工教育经费支出金额是( )万元。 A: 85 B: 80 C: 70 D: 55
- 甲公司2020年度实际发生合理的工资薪金支出1000万元、职工教育经费支出70万元，上年度结转未扣除的职工教育经费支出15万元。已知，职工教育经费支出不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除。在计算甲公司2020年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费支出金额是（ ）万元。 A: 80 B: 85 C: 70 D: 55