2018年9月A生产企业（增值税一般纳税人）进口货物，海关审定的关税完税价格为500万元人民币，关税税率为10%，海关代征了进口环节的增值税，取得海关进口增值税专用缴款书。从国内市场购进原材料支付的价款为800万元，取得增值税专用发票上注明的增值税为128万元。外销货物的出口离岸价为1000万元人民币；内销货物的不含税销售额为1200万元。该企业出口货物适用“免抵退”税的税收政策，上期留抵税额50万元。 要求：计算当期应缴纳或应退的增值税税额及免抵税额。（假定上述货物内销时均适用16%的增值税税率，出口退税率为11%）。
举一反三
- 某生产企业(具有出口经营权)为增值税一般纳税人,2019年5月从国内采购生产用原材料一批,取得增值税专用发票,注明价款810万元、增值税税额105.3万元;当月国内销售货物取得不含税销售额150万元,出口自产货物的离岸价格折合人民币690万元;已知,适用的增值税税率为13%,出口退税率为9%,月初无留抵税额。则下列关于该企业增值税的税务处理的表述中,说法正确的是()。 A: 应缴纳增值税62.1万元,免抵增值税额为23.7万元 B: 应退增值税58.2万元,免抵增值税额为0 C: 应退增值税62.1万元,免抵增值税额为0 D: 应退增值税58.2万元,免抵增值税额为3.9万元
- 某自营出口的生产企业为增值税的一般纳税人，出口货物的征税率为16%，退税率为13%。2018年10月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额500万元，税额80万元。10月内销货物取得不含税销售额为150万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元，上月增值税留抵税额10万元，该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额为多少万元？
- 某市自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率13%，退税率9%。2019年11月和12月的生产经营情况如下： （1）11月份： ①外购原材料、燃料取得增值税专用发票，注明支付价款850万元、增值税额110.5万元。 ②外购动力取得增值税专用发票，注明支付价款150万元、增值税额19.5万元，其中20%用于集体福利。 ③以外购原材料80万元委托某公司加工货物，支付加工费取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税额3.9万元，支付加工货物的运输费用含税10.9万元并取得运输公司开具的专用发票。 ④内销货物取得不含税销售额300万元，支付运输公司不含税运输费用18万元，并取得增值税专用通发票；出口销售货物取得销售额500万元。 （2）12月份： ①免税进口料件一批，进口料件组成计税价格为420万元。 ②出口货物销售取得销售额600万元；内销货物600件，开具普通发票，取得含税销售额180.47万元；将与内销货物相同的自产货物200件赠送给社会福利机构， 要求：根据上述资料，按下列顺序回答问题，每问需计算出合计数（以万元为单位，计算过程保留小数点后两位）： （1）计算该企业11月份准予抵扣的进项税:______万元。 （2）计算该企业11月份应退税额:______万元。 （3）计算该企业12月份应退税额:______万元
- 某生产企业为增值税一般纳税人(位于市区)，主要经营内销和出口业务，4月实际缴纳增值税60万元，出口货物免抵税额40万元。另外，进口货物缴纳增值税10万元，缴纳消费税30万元。该企业4月应纳城市维护建设税税额是多少？
- 某生产型企业，出口增值税率征税率为17％，退税率为13％，其2012年2月份发生以下业务：采购货物增值税进项税额300万元，国内销售货物1000万元，增值税率17％，出口货物1000万元，退税率13％，月初留抵税20万元，问该公司2月份缴纳税款情况（）。 A: 退税40万元 B: 交税130万元 C: 退税110万元 D: 退税130万元