A企业权益性投资为1500万元,2020年度“财务费用”科目记载共支付利息1200万元,其中300万元为向B银行借款的年利息支出,400万元为向C企业(非关联企业、非金融企业)借款全年的利息支出,500万元为向D企业(关联企业、非金融企业)借款全年的利息支出。向C、D企业借款年利率分别为8%、10%,银行同期同类贷款年利率为4.8%。不能提供资料证明其向关联企业借款利息符合独立交易原则。则下列关于A企业财务费用的说法不正确的有()。
A: 支付银行借款的利息300万元可据实扣除
B: 向C企业借款支付的利息400万元可据实扣除
C: 向D企业借款支付的利息需调增应纳税所得额160万元
D: 向D企业借款支付的利息需调增应纳税所得额356万元
A: 支付银行借款的利息300万元可据实扣除
B: 向C企业借款支付的利息400万元可据实扣除
C: 向D企业借款支付的利息需调增应纳税所得额160万元
D: 向D企业借款支付的利息需调增应纳税所得额356万元
举一反三
- 某居民企业2015年接受关联方投资额为200万元,当年向该关联企业借款500万元支付利息60万元,银行同期同类贷款利率为8%,则该笔利息可在税前扣除()
- 某居民企业2015年接受关联方投资额为200万元，当年向该关联企业借款500万元支付利息60万元，银行同期同类贷款利率为8%，则该笔利息可在税前扣除
- 某生产企业2012年度借款利息费用为18万元，其中包括以年利率6%向银行借入的200万元生产用资金的全年借款利息12万元；剩余的利息为以年利率8%向其他非金融企业借入的75万元生产用资金的借款利息（银行同期同类贷款年利率为6%）。该企业在计算2012年度企业所得税应纳税所得额时可扣除的利息费用是（）万元。 A: A18 B: B16.5 C: C12 D: D6
- 某居民企业2018年度权益性投资额为900万元，当年向其关联企业借款2000万元用于生产经营，借款期从2018年1月1日至12月31日，2018年12月31日归还关联企业借款本金2000万元，另支付全年借款利息180万元;2018年1月1日，该企业向银行借款100万元用于生产经营，期限1年，2018年支付银行借款利息共计6万元。该企业可在2018年企业所得税税前扣除的利息费用金额是()万元。(已知:与关联企业借款同期同类的银行贷款利率为8％，且关联企业实际税负低于该居民企业) A: 30 B: 42 C: 150 D: 186
- 中国大学MOOC: 某居民企业2018年度权益性投资额为900万元，当年向其关联企业借款2000万元用于生产经营，借款期从2018年1月1日至12月31日，2018年12月31日归还关联企业借款本金2000万元，另支付全年借款利息180万元;2018年1月1日，该企业向银行借款100万元用于生产经营，期限1年，2018年支付银行借款利息共计6万元。该企业可在2018年企业所得税税前扣除的利息费用金额是()万元。(已知:与关联企业借款同期同类的银行贷款利率为8％，且关联企业实际税负低于该居民企业)