不得确认递延所得税资产和负债的可抵扣和应纳税暂时性差异具有以下特点。（ ）。
A: 产生于资产或负债的初始确认
B: 产生于资产或负债的后续计量
C: 不是企业合并确认的资产或负债
D: 初始确认不影响会计利润和应纳税所得额
A: 产生于资产或负债的初始确认
B: 产生于资产或负债的后续计量
C: 不是企业合并确认的资产或负债
D: 初始确认不影响会计利润和应纳税所得额
举一反三
- 【多选题】1.下列说法中，不正确的是()。 A. 企业应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现 B. 可抵扣暂时性差异产生递延所得税负债 C. 应纳税暂时性差异产生递延所得税资产 D. 商誉的初始确认会产生递延所得税负债
- 下列情况下不得确认递延所得税负债或递延所得税资产的情况包括。（ ）。 A: 商誉的初始确认产生的应纳税暂时性差异 B: 商誉的后续计量产生的可抵扣暂时性差异 C: 研发形成的无形资产形成的可抵扣暂时性差异 D: 固定资产折旧年限不同产生的应纳税暂时性差异
- 按照会计准则规定，除企业合并以外的其他交易或事项，如果既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，则所产生的资产或负债的初始确认金额与其计税基础不同产生的应纳税暂时性差异，确认为递延所得税负债。
- 因企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的影响，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），一般应调整在合并中应予确认的商誉
- 专技天下: 企业合并业务发生时确认的资产、负债初始计量金额与其计税基础不同所形成的应纳税暂时性差异，不确认递延所得税负债。