E公司2×20年为开发新技术，发生研究开发支出共计1 200万元，其中研究阶段支出360万元，开发阶段不符合资本化条件的支出120万元，开发阶段符合资本化条件的支出720万元，至2×20年12月31日，形成的无形资产已摊销60万元。税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，按照研发费用的75%加计扣除；形成资产的，未来期间按照无形资产摊销金额的175%予以税前扣除。该无形资产摊销方法、摊销年限及净残值的税法规定与会计相同。下列说法中正确的是（ ）。
A: 2×20年12月31日不确认递延所得税资产
B: 2×20年12月31日无形资产的计税基础为660万元
C: 2×20年12月31日应确认递延所得税资产22.5万元
D: 2×20年12月31日应确认递延所得税资产123.75万元
A: 2×20年12月31日不确认递延所得税资产
B: 2×20年12月31日无形资产的计税基础为660万元
C: 2×20年12月31日应确认递延所得税资产22.5万元
D: 2×20年12月31日应确认递延所得税资产123.75万元
举一反三
- 甲公司 2016 年 10 月 19 日购入某公司股票作为交易性金融资产核算， 入账成本 1200 万元， 2016 年 12 月 31 日股票的公允价值为 1400 万元，2017 年 12 月 31 日股票的公允价值为1100 万元。甲公司适用的所得税税率为 25%，根据税法规定，资产在持有期间公允价值变 动不计入当期应纳税所得额。不考虑其他因素，则下列会计处理正确的有() A: 2016 年 12 月 31 日应确认递延所得税负债 50 万元 B: 2017 年 12 月 31 日应确认递延所得税资产 25 万元 C: 2017 年 12 月 31 日应确认递延所得税资产 75 万元 D: 2017 年 12 月 31 日应转回递延所得税负债 50 万元
- 甲公司为研发某项新技术2x20年发生研究开发支出共计200万元,其中研究阶段支出80万元,开发阶段不符合资本化条件的支出20万元,开发阶段符合资本化条件的支出100万元,假定甲公司研发形成的无形资产在当期达到预定用途,并在当期摊销10万元。税法规定,该无形资产按175%摊销,会计摊销方法、摊销年限和净残值均符合税法规定,2x20 年12月31日甲公司该项无形资产的计税基础为( )万元。 A: 157. 5 B: 175 C: 90 D: 100
- 甲公司为研发某项新技术2×19年发生研究开发支出共计600万元，其中研究阶段支出160万元，开发阶段不符合资本化条件的支出40万元，开发阶段符合资本化条件的支出400万元，假定甲公司研发形成的无形资产在当期达到预定用途，并在当期摊销20万元。会计摊销方法、摊销年限和净残值均符合税法规定，2×19年12月31日甲公司该项无形资产的计税基础为（ ）万元。（注：税法规定形成无形资产按照无形资产的175%摊销） A: 380 B: 570 C: 700 D: 665
- 甲公司为研发某项新技术2×16年发生研究开发支出共计300万元，其中研究阶段支出80万元，开发阶段不符合资本化条件的支出20万元，开发阶段符合资本化条件并形成无形资产的支出200万元，甲公司研发形成的无形资产在2×16年达到预定用途并摊销10万元。假定会计摊销方法、摊销年限和净残值均符合税法规定，甲公司2×16年12月31日该项无形资产的计税基础为（）万元。 A: 190 B: 285 C: 200 D: 300
- 大海公司当期发生研究开发支出共计320万元，其中研究阶段支出120万元，开发阶段不符合资本化条件的支出50万元，开发阶段符合资本化条件的支出150万元，该项研发当期达到预定用途转入无形资产核算，假定大海公司当期摊销无形资产30万元。税法规定，企业为开发新技术、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益，在安装规定据实扣除的基础上，安装研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。。大海公司当期期末无形资产的计税基础为（ ）万元。