审计人员可以沿着采购业务的正常程序加以追踪，进行对内部控制加以相关检查与验证，检查与验证的内容包括（）
A: 询问复核人复核采购计划的过程，检查采购计划是否经过复核人恰当复核
B: 询问收货人员的收货过程，抽样检查入库单是否有对应一致的采购订单及验收单
C: 询问复核人复核供应商数据变更请求的过程，抽样检查变更需求是否有文件支持及有复核人的复核确认
D: 询问复核人对例外报告的检查过程，确认发现的问题是否及时得到跟进处理
E: 将本期各主要应付款项账户与上年比较，分析其波动原因
A: 询问复核人复核采购计划的过程，检查采购计划是否经过复核人恰当复核
B: 询问收货人员的收货过程，抽样检查入库单是否有对应一致的采购订单及验收单
C: 询问复核人复核供应商数据变更请求的过程，抽样检查变更需求是否有文件支持及有复核人的复核确认
D: 询问复核人对例外报告的检查过程，确认发现的问题是否及时得到跟进处理
E: 将本期各主要应付款项账户与上年比较，分析其波动原因
举一反三
- 针对被审计单位临近会计期末的采购未被记录在正确的会计期间可能发生的错报，人工处理下的内部控制应当（） A: A复核人复核该例外报告中的项目，确定采购是否被记录在正确的期间以及负债计提是否有效 B: B系统每月末生成包含所有已收货但相关发票未录入系统货物信息的例外报告 C: C复核人复核并批准每一个采购订单，包括复核采购订单是否有经适当权限人员签署的请购单支持 D: D当复核完成且复核人提出的问题已经得到满意的解决后，签署确认复核已经完成
- 针对被审计单位临近会计期末的采购未被记录在正确的会计期间可能发生的错报，人工处理下的内部控制应当（） A: 复核人复核该例外报告中的项目，确定采购是否被记录在正确的期间以及负债计提是否有效 B: 系统每月末生成包含所有已收货但相关发票未录入系统货物信息的例外报告 C: 复核人复核并批准每一个采购订单，包括复核采购订单是否有经适当权限人员签署的请购单支持 D: 当复核完成且复核人提出的问题已经得到满意的解决后，签署确认复核已经完成
- 对于付款业务，注册会计师实施的控制测试是，抽取付款凭证，检查其是否经由会计主管复核和审批，并检查款项支付是否得到适当人员的复核和审批。
- 以下审计程序中,属于货币资金的控制测试程序的有( )。 A: 观察财务经理复核付款申请的过程,是否核对了付款申请的用途、金额及后附相关凭据,以及在核对无误后是否进行了签字确认。 B: 重新核对经审批及复核的付款申请及其相关凭据,并检查是否经签字确认 C: 针对调节项目,检查是否经会计主管的签字复核。 D: 询问部门经理和财务经理其在日常现金付款业务中执行的内部控制。
- 以下审计程序中，属于货币资金的控制测试程序的有（）。 A: 观察财务经理复核付款申请的过程，是否核对了付款申请的用途、金额及后附相关凭据，以及在核对无误后是否进行了签字确认 B: 重新核对经审批及复核的付款申请及其相关凭据，并检查是否经签字确认 C: 观察现金盘点程序是否按照盘点计划的指令和程序执行，是否编制了现金盘点表并根据内控要求经财务部相关人员签字复核 D: 针对调节项目，检查是否经会计主管的签字复核