以下关于被审计单位针对销售交易的内部控制设计恰当的有( )。
A: 按照经批准的销售单供货与按销售单装运货物由不同人员执行
B: 赊销批准与销售订单审批由不同人员执行
C: 编制销售发票通知单与开具销售发票的人员分开
D: 记录主营业务收入明细账与记录应收账款明细账由不同人员执行
A: 按照经批准的销售单供货与按销售单装运货物由不同人员执行
B: 赊销批准与销售订单审批由不同人员执行
C: 编制销售发票通知单与开具销售发票的人员分开
D: 记录主营业务收入明细账与记录应收账款明细账由不同人员执行
A,B,C,D
举一反三
- 针对被审计单位销售交易的流程，以下表达正确的是（）。 A: 接受顾客订单——批准赊销信用——开具账单——按照销售单供货——装运货物 B: 批准赊销信用——接受顾客订单——按照销售单供货——开具账单——装运货物 C: 接受顾客订单——批准赊销信用——按销售单供货——装运货物——开具账单 D: 批准赊销信用——接受顾客订单——按照销售单供货——装运货物——开具账单
- 被审计单位针对销售交易以下内部控制设计不合理的是（）。 A: 在签订销售合同前，应当由两名以上人员负责谈判并签订合同 B: 在办理销售、发运、收款时应当由不同部门分别执行 C: 企业应收票据的取得和贴现由保管票据以外的人员批准 D: 赊销审批和销售审批由不同人员执行
- 下列关于职责分离的表述中,不正确的是()。 A: 主营业务收入总账和主营业务收入明细账应由不同人员登记 B: 出纳人员与固定资产卡片账保管应相互分离 C: 负责主营业务收入和应收账款记账的职员不得经手货币资金 D: 编制销售发票通知单的人员与开具销售发票的人员应相互分离
- 下列被审计单位对于职责分离的内部控制设计，正确的有()。 A: 主营业务收入明细账和应收账款明细账的记账人员与主营业务收入总账和应收账款总账的记账人员分离 B: 办理销售、发货和收款业务的人员应相互分离 C: 销售人员应当避免接触销货现款 D: 销售谈判人员与签订合同的人员应相互分离
- 下列关于被审计单位内部控制的表述中，合理的有（） A: 信用部门与应收账款处理部门相互独立 B: 销售折让由业务记录以外的人员批准 C: 坏账冲销由登记应收账款总账的人员批准 D: 应收账款账薄记录员与出纳职责分离 E: 批准赊销与销售职能相互分离
内容
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被审计单位在销售及收款循环中的主要业务活动有（ ）。 A: 办理并记录销货退回、销售折扣与折让 B: 按销售单装运货物 C: 批准赊销 D: 办理和记录现金收入
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被审计单位在销售与收款循环中的主要业务活动有（ ）。 A: 批准赊销 B: 按销售单装运货物 C: 办理和记录现金收入 D: 办理和记录销售退回、销售折扣与折让
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下列与销售交易相关的内部控制中，针对营业收入的发生认定，注册会计师最应当实施测试的是（ ）。 A: 开具发票的员工只对实际装运的货物开具发票，并且按照商品价目表所列价格开具发票 B: 财务人员根据核对一致的销售合同、客户签收单和销售发票、销售单、发运凭证等编制记账凭证并确认销售收入 C: 仓库管理人员在收到经过批准的销售单时编制发运凭证并供货 D: 信用管理部门的员工在收到销售单管理部门的销售单后，将销售单与该客户已被授权的赊销信用额度以及至今尚欠的账款余额加以比较
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为了证实被审计单位所有销售交易均已登计人账，常用的实质性程序是( )。 A: 将发运凭证和相关的销售发票与主营业务收人明细账及应收账款明细账中的分录进行核对 B: 复算销售发票上的数据 C: 追查主营业务收入明细账中的分录至销售单，销售发票等 D: 检查证明销售交易分类正确的原始证据
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下列针对销售交易发生认定控制中，设计合理的有（） A: 根据发运凭证和经批准的销售单开具销售发票并登记入账 B: 未经信用管理部门审核批准，不得赊销 C: 销售发票上单价与经批准的商品价目表一致 D: 销售发票上的商品数量与发运凭证一致