下列被审计单位对于职责分离的内部控制设计，正确的有()。
A: 主营业务收入明细账和应收账款明细账的记账人员与主营业务收入总账和应收账款总账的记账人员分离
B: 办理销售、发货和收款业务的人员应相互分离
C: 销售人员应当避免接触销货现款
D: 销售谈判人员与签订合同的人员应相互分离
A: 主营业务收入明细账和应收账款明细账的记账人员与主营业务收入总账和应收账款总账的记账人员分离
B: 办理销售、发货和收款业务的人员应相互分离
C: 销售人员应当避免接触销货现款
D: 销售谈判人员与签订合同的人员应相互分离
举一反三
- 下列关于职责分离的表述中,不正确的是()。 A: 主营业务收入总账和主营业务收入明细账应由不同人员登记 B: 出纳人员与固定资产卡片账保管应相互分离 C: 负责主营业务收入和应收账款记账的职员不得经手货币资金 D: 编制销售发票通知单的人员与开具销售发票的人员应相互分离
- 下列关于被审计单位内部控制的表述中，合理的有（） A: 信用部门与应收账款处理部门相互独立 B: 销售折让由业务记录以外的人员批准 C: 坏账冲销由登记应收账款总账的人员批准 D: 应收账款账薄记录员与出纳职责分离 E: 批准赊销与销售职能相互分离
- 如果被审计单位安排财务人员甲登记主营业务收入明细账,财务人员乙登记应收账款明细账,财务人员丙在负责调节主营业务收入明细账与总账的同时经手货币资金收付业务,注册会计师应认可其职责分离的适当性()
- 下列有关被审计单位销售业务的内部控制中，其中正确的是（ ）。 A: 单位在销售合同订立前，应当指定专门人员就销售价格、信用政策、发货以及收款方式等具体事项与客户进行谈判 B: 谈判人员至少三人以上 C: 谈判人员和订立合同的人员应该相分离 D: 销售人员应当避免接触销货现款
- 针对销售业务设计的下列内部控制中，通常认为不存在缺陷的是（ ）。 A: 主营业务收入和应收账款由一名职员登记，由另一位不负责账簿记录的员工定期调节总账和明细账 B: 订立销售合同前由一名职员与客户谈判 C: 谈判人员将谈判结果向主管汇报后与顾客签订销售合同 D: 销售人员不得接触销售货款收款