下列关于被审计单位内部控制的表述中，合理的有（）
A: 信用部门与应收账款处理部门相互独立
B: 销售折让由业务记录以外的人员批准
C: 坏账冲销由登记应收账款总账的人员批准
D: 应收账款账薄记录员与出纳职责分离
E: 批准赊销与销售职能相互分离
A: 信用部门与应收账款处理部门相互独立
B: 销售折让由业务记录以外的人员批准
C: 坏账冲销由登记应收账款总账的人员批准
D: 应收账款账薄记录员与出纳职责分离
E: 批准赊销与销售职能相互分离
举一反三
- 下列被审计单位对于职责分离的内部控制设计，正确的有()。 A: 主营业务收入明细账和应收账款明细账的记账人员与主营业务收入总账和应收账款总账的记账人员分离 B: 办理销售、发货和收款业务的人员应相互分离 C: 销售人员应当避免接触销货现款 D: 销售谈判人员与签订合同的人员应相互分离
- 审计人员对被审计单位销售与收款循环不相容职责的划分情况进行检査时，可实施的审计程序有（ ）。 A: 观察信用部门与应收账款记账部门是否相互独立 B: 询问是否按期编制并向客户寄出对账单 C: 检查坏账准备的计提比例是否合理 D: 验证销售退回是否由业务记录以外人员批准
- 以下关于被审计单位针对销售交易的内部控制设计恰当的有( )。 A: 按照经批准的销售单供货与按销售单装运货物由不同人员执行 B: 赊销批准与销售订单审批由不同人员执行 C: 编制销售发票通知单与开具销售发票的人员分开 D: 记录主营业务收入明细账与记录应收账款明细账由不同人员执行
- 下列对批准赊销信用的控制活动与相关认定的对应关系的表述中,不正确的是( <br/>)。 A: 设立独立的信用管理部门,与应收账款的计价和分摊认定相关 B: 信用部门经理批准的销售单与应收账款的计价和分摊认定相关 C: 经适当层级批准的销售单与应收账款的计价和分摊认定相关 D: 信用部门经理批准赊销信用与应收账款的存在认定相关
- 审计人员对被审计单位销售与收款循环不相容职责的划分情况进行检查时，可实施的审计程序有（） A: 观察信用部门与应收账款记账部门是否相互独立 B: 询问是否按期编制并向客户寄出对账单 C: 审查有关凭证上内部检查的标记，评价内部检查的有效性 D: 检查坏账准备的计提比例是否合理 E: 验证销售退回是否由业务记录以外人员批准