下列关于负债的账面价值和计税基础的说法中，正确的有（）。
A: 企业因关联方债务担保确认预计负债1000万元，则预计负债的账面价值为1000万元，计税基础为0
B: 企业2017年确认的应支付工资200万元，尚未支付，税法规定可于当期扣除的部分为150万元，则应付职工薪酬的计税基础和账面价值均为200万元
C: 企业因计提的产品质量保证费用确认预计负债为500万元，则账面价值和计税基础均为500万元
D: 企业收到客户预付的货款300万元，此时已符合所得税收入确认条件，合同负债的账面价值为300万元，计税基础为0
A: 企业因关联方债务担保确认预计负债1000万元，则预计负债的账面价值为1000万元，计税基础为0
B: 企业2017年确认的应支付工资200万元，尚未支付，税法规定可于当期扣除的部分为150万元，则应付职工薪酬的计税基础和账面价值均为200万元
C: 企业因计提的产品质量保证费用确认预计负债为500万元，则账面价值和计税基础均为500万元
D: 企业收到客户预付的货款300万元，此时已符合所得税收入确认条件，合同负债的账面价值为300万元，计税基础为0
举一反三
- 下列关于负债的账面价值和计税基础的说法中，正确的有（）。 A: 企业因关联方债务担保确认预计负债1000万元，则预计负债的账面价值为1000万元，计税基础为0 B: 企业2011年确认应支付工资200万元，尚未支付，税法规定可于当期扣除的部分为l50万元，则应付职工薪酬的计税基础和账面价值均为200万元 C: 企业因计提的产品质量保证费用确认预计负债为500万元，则账面价值和计税基础均为500万元 D: 企业收到客户预付的货款300万元，此时已符合所得税收入确认条件，则预收账款的账面价值为300万元，计税基础为0
- 下列有关负债计税基础的确定中，正确的有（）。 A: 企业因销售商品提供售后三包等原因于当期确认了200万元的预计负债，则该预计负债的账面价值为200万元，计税基础为0 B: 企业因债务担保确认了预计负债500万元，则该项预计负债的账面价值为500万元，计税基础为0 C: 企业收到客户预付的一笔款项60万元，因不符合收入确认条件，会计上作为合同负债反映，但符合税法规定的收入确认条件，该笔款项已计入当期应纳税所得额，则合同负债的账面价值为60万元，计税基础为0 D: 企业当期期末确认应付职工薪酬200万元，按照税法规定的计税工资标准可以于当期扣除的合理部分为180万元，则“应付职工薪酬”的账面价值为200万元，计税基础也是200万元
- 下列有关负债计税基础的确定中，正确的有()。 A: 企业因销售商品提供售后三包等原因于当期确认了100万元的预计负债。则该预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0 B: 企业因债务担保确认了预计负债200万元，则该项预计负债的账面价值为200万元，计税基础是0 C: 企业收到客户的一笔款项100万元，因不符合收入确认条件，会计上作为预收账款反映，但符合税法规定的收入确认条件，该笔款项已计入当期应纳税所得额，则预收账款的账面价值为100万元，计税基础为100万元 D: 企业当期末确认应付职工薪酬100万元。按照税法规定可以于当期全部扣除。则“应付职工薪酬”的账面价值为100万元，计税基础也是100万元 E: 企业应交的罚款和滞纳企确认其他应付款150万元，其计税基础为150万元
- 下列有关负债计税基础的确定中，正确的有()。 A: 企业因销售商品提供售后三包等原因于当期确认了200万元的预计负债，则该预计负债的账面价值为200万元，计税基础为0 B: 企业因债务担保确认了预计负债500万元，则该项预计负债的账面价值为500万元，计税基础为0 C: 企业收到客户预付的一笔款项60万元，因不符合收入确认条件，会计上作为预收账款反映，但符合税法规定的收入确认条件，该笔款项已计入当期应纳税所得额，则预收账款的账面价值为60万元，计税基础为0 D: 赊购商品形成的应付账款账面价值为200万元，其计税基础为0
- 下列有关负债计税基础的确定中正确的有( )。 A: 企业因销售商品提供售后三包等原因于当期确认了100万元的预计负债。则该预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0 B: 企业因关联方债务担保确认了预计负债200万元，则该项预计负债的账面价值为200万元，计税基础是0 C: 企业收到客户的一笔款项100万元，因不符合收入确认条件，会计上作为预收账款反映，但符合税法规定的收入确认条件，该笔款项已计入当期应纳税所得额，则预收账款的账面价值为100万元，计税基础为0 D: 企业期末确认应付职工薪酬100万元，按照税法规定以后实际发生可以税前扣除。则“应付职工薪酬”的账面价值为100万元，计税基础也是100万元