甲公司2×18年度的财务报告拟于2×19年3月10日对外报出，2×19年1月10日，甲公司发现应自2×17年10月开始计提折旧的一项固定资产从2×18年1月才开始计提折旧，导致2×17年管理费用少计200万元，被认定为重大差错，假定税务部门允许调整2×17年度的应交所得税。甲公司适用的企业所得税税率为25%，无其他纳税调整事项，甲公司利润表中的2×17年度净利润为500万元，并按10%提取了法定盈余公积。不考虑其他因素，甲公司更正该差错时应将2×18年12月31日资产负债表未分配利润项目年初余额调减（ ）。
A: 15万元
B: 50万元
C: 135万元
D: 150万元
A: 15万元
B: 50万元
C: 135万元
D: 150万元
举一反三
- 2015 年12 月31 日，甲公司发现应自2014 年10 月开始计提折旧的一项固定资产从2015年1月才开始计提折旧，导致2014 年管理费用少计200 万元，被认定为重大差错，税务部门允许调整2015 年度的应交所得税。甲公司适用的企业所得税税率为25%，无其他纳税调整事项，甲公司利润表中的2014 年度净利润为500万元，并按10% 提取了法定盈余公积。不考虑其他因素，甲公司更正该差错时应将2015 年12 月31 日资产负债表未分配利润项目年初余额调减（ ）万元。 A: 15 B: 50 C: 135 D: 150
- 甲公司2×18年度的财务报告拟于2×19年3月10日对外报出，2×19年1月10日，甲公司发现应自2×17年10月开始计提折旧的一项固定资产从2×18年1月才开始计提折旧，导致2×17年管理费用少计200万元，被认定为重大差错，假定税务部门允许调整2×17年度的应交所得税。甲公司适用的企业所得税税率为25%，无其他纳税调整事项，甲公司利润表中的2×17年度净利润为500万元，并按10%提取了法定盈余公积。不考虑其他因素，甲公司更正该差错时应将2×18年12月31日资产负债表未分配利润项目年初余额调减（ ）。 A: 15万元 B: 50万元 C: 135万元 D: 150万元
- 甲公司适用的企业所得税税率为 25%，预计未来期间适用的企业所得税税率不会发生变化且能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异，其 2×18年度财务报表批准报出日为 2×19 年 4 月 15 日。2×19 年 2 月 10 日，甲公司调减了2×18 年计提的坏账准备 100 万元，该调整事项发生时，企业所得税汇算清缴尚未完成。不考虑其他因素，上述调整事项对甲公司 2×18 年度财务报表项目产生的影响有（ ）。 A: 递延所得税资产减少 25 万元 B: 所得税费用增加 25 万元 C: 应交税费增加 25 万元 D: 应收账款增加 100 万元
- A 公司对所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%，按净利润的10% 提取法定盈余公积。2×18 年6 月5 日，A 公司发现在2×17 年12 月31 日计算某库存产品的可变现净值时发生差错。该库存产品的成本为800 万元，预计可变现净值应为900 万元。2×17 年12 月31 日，A 公司误将该库存产品的可变现净值确认为700 万元。假定该差错属于重要的会计差错，不考虑其他因素，下列关于A 公司差错更正的处理中，正确的是（ ）。 A: 调减2×18 年当期资产减值损失100 万元 B: 调增2×18 年当期未分配利润67.5 万元 C: 调减2×18 年当期递延所得税资产25 万元 D: 调增2×18 年初未分配利润67.5 万元
- 甲公司适用的企业所得税税率为25%，预计未来期间适用的企业所得税税率 不会发生变化且能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异，其2×18 年度财务报表批准报出日为2×19 年 4 月 15 日。2×19 年 2 月 10 日，甲公司调减了 2×18 年计提的坏账准备100 万元。该调整事项发生时，企业所得税汇算清缴尚未完 成。不考虑其他因素，上述调整事项对甲公司2×18 年度财务报表项目产生的影响 有（ ）。 A: 递延所得税资产减少 25 万元 B: 所得税费用增加 25 万元 C: 应交税费增加 25 万元 D: 应收账款增加 100 万元 E: 信用减值损失减少 100 万元