资产负债表债务法是指从资产负债表出发,通过比较资产负债表列示的资产、负债按照企业会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础,对于两者之间的差额即应纳税暂时性差异与可抵扣暂时胜差异,确认相关的递延所得税负债和递延所得税资产,并在此基础上确定每一期间利润表中的所得税费用
举一反三
- 资产负债表债务法是指从资产负债表出发,通过比较资产负债表列示的资产、负债按照企业会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础,对于两者之间的差额即应纳税暂时性差异与可抵扣暂时胜差异,确认相关的递延所得税负债和递延所得税资产,并在此基础上确定每一期间利润表中的所得税费用
- 资产负债表债务法是通过资产和负债的计税基础与其账面价值的比较确定暂时性差异,然后根据暂时性差异与税率确认递延所得税资产或负债,通过期末数与期初数的比较确定递延所得税资产或负债的增减变化,并考虑当期应交所得税,最终确定本期的所得税费用。
- 在资产负债表债务法下,当一项资产的账面价值为150万元、计税基础为200万元时,可判断其是( ),应计入( )。 A: 应纳税暂时性差异、递延所得税负债 B: 应纳税暂时性差异、递延所得税资产 C: 可抵扣暂时性差异、递延所得税负债 D: 可抵扣暂时性差异、递延所得税资产
- 资产负债表债务法是指从资产负债表出发,通过比较资产负债表列示的资产、负债按照企业会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定
- 资产或负债账面价值与计税基础之间的差额产生的可抵扣暂时性差异,都应确认递延所得税资产