下列关于采购与付款的内部核查程序的说法中,不正确的是( )。
A: 相关岗位及人员的设置情况,重点检查是否存在采购与付款交易不相容职务混岗的现象
B: 授权审批制度,重点检查特殊非常规交易的授权批准手续是否健全
C: 应付账款和预付账款管理,重点审查应付账款和预付账款支付的正确性、时效性和合法性
D: 有关单据的使用和保管情况,重点检查凭证的登记、领用、传递、保管注销手续是否健全,使用和保管制度是否存在漏洞
A: 相关岗位及人员的设置情况,重点检查是否存在采购与付款交易不相容职务混岗的现象
B: 授权审批制度,重点检查特殊非常规交易的授权批准手续是否健全
C: 应付账款和预付账款管理,重点审查应付账款和预付账款支付的正确性、时效性和合法性
D: 有关单据的使用和保管情况,重点检查凭证的登记、领用、传递、保管注销手续是否健全,使用和保管制度是否存在漏洞
举一反三
- 注册会计师应通过实施内部控制测试和实质性程序检查采购与付款业务内部控制制度是否健全,各项规定是否得到有效执行,明确了采购与付款内部控制的内容。注册会计师应监督检查以下采购与付款业务内部控制的主要内容,即()。 A: 检查大宗采购与付款业务的授权批准手续是否健全,是否存在越权审批的行为 B: 检查是否存在采购与付款业务不相容职务混岗的现象 C: 审查应付账款和预付账款支付的正确性、时效性和合法性 D: 检查凭证的登记、领用、传递、保管、注销手续是否健全,使用和保管制度是否存在漏洞
- 下列选项关于采购业务控制中的监督检查内容的表述中，不正确的是（） A: 采购与付款业务相关岗位及人员的设置情况.重点检查是否存在采购与付款业务不相容职 务混岗的现象 B: 采购的管理情况.重点检查采购退货手续是否齐全、退回款项是否及时入账 C: 付款的管理情况.重点检查预付账款和定金等是否及时入账，应付账款、应付票据、预付 账款等的管理是否符合规定 D: 采购与付款业务授权批准制度的执行情况.重点检查授权批准手续是否健全，是否存在越 权审批行为
- 被审计单位对采购与付款内部控制监督检查的主要内容不包括的是（）。 A: 检查有无长期挂账的应付账款，注意其是否可能无需支付 B: 检查采购与付款业务授权批准手续是否健全，有无存在越权审批行为 C: 检查采购与付款业务相关岗位及人员设置情况，有无不相容职务混岗的现象 D: 检查凭证的登记、领用、传递、保管、注销手续是否健全，使用和保管制度是否存在漏洞
- 采购与付款内部控制监督检查的主要内容包括（）。 A: 采购与付款业务相关岗位及人员的设置情况 B: 采购与付款业务授权批准制度的执行情况 C: 应付账款和预付账款的管理 D: 有关单据、凭证和文件的使用和保管情况
- 在对销售与收款内部控制监督检查时，主要内容有()。 A: 销售与收款业务相关岗位及人员的设置情况，重点检查是否存在销售与收款业务不相容职务混岗的现象 B: 销售与收款业务授权批准制度的执行情况，重点检查授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为 C: 销售退回的管理情况，重点检查销售退回手续是否齐全、退回货物是否及时入库 D: 收款的管理情况，重点检查单位销售收入是否及时入账，应收账款的催收是否有效，坏账核销和应收票据的管理是否符合规定