A: 无形资产的账面价值为600万元，计税基础为480万元
B: 其他债权投资的账面价值为60万元，计税基础为30万元
C: 交易性金融资产的账面价值为50万元，计税基础为100万元
D: 因产品质量保证确认预计负债的账面价值为20万元，计税基础为0万元
举一反三
- 下列各项中，产生应纳税暂时性差异的有：（） A: 预计负债账面价值120万元，计税基础0 B: 无形资产账面价值45万元，计税基础60万元 C: 应收账款账面价值300万元，计税基础320万元 D: 交易性金融资产账面价值50万元，计税基础30万元 E: 可供出售金融资产账面价值160万元，计税基础150万元
- 1.下列各项中,产生应纳税暂时性差异的有( )。 A: 固定资产的账面价值为500万元,计税基础为450万元 B: 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的账面价值为60万元,计税基础为30万元 C: 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的账面价值为50万元,计税基础为100万元 D: 因产品质量保证确认预计负债的账面价值为20万元,计税基础为0万元
- 以下各种情况中，会形成可抵扣暂时性差异的包括（）。 ①固定资产的账面价值为500万元，计税基础为600万元 ②固定资产的账面价值为600万元，计税基础为500万元 ③预收账款的账面价值为300万元，计税基础为200万元 ④预收账款的账面价值为200万元，计税基础为300万元 A: ①③ B: ②③ C: ①④ D: ②④
- 某项机器设备原值为150万元，现账面价值为100万元，计税的累计折旧为90万元，则此项资产的计税基础为（）元。 A: 60 B: 150 C: 100 D: 90
- 计算题：某企业2008年12月31日，某项资产账面价值为1500万元，计税基础为1000万元；某项负债账面价值为100万元，计税基础为0。
内容
- 0
一项资产的账面价值为150万元，计税基础为200万元，则产生的可抵扣暂时性差异为（）万元。 A: 150 B: 200 C: 50 D: 0
- 1
一项资产的账面价值为150万元，计税基础为200万元，则产生的( )。 A: 应纳税暂时性差异为150万元 B: 可抵扣暂时性差异为200万元 C: 可抵扣暂时性差异为50万元 D: 应纳税暂时性差异为50万元
- 2
下列关于负债的账面价值和计税基础的说法中，正确的有（）。 A: 企业因关联方债务担保确认预计负债1000万元，则预计负债的账面价值为1000万元，计税基础为0 B: 企业2017年确认的应支付工资200万元，尚未支付，税法规定可于当期扣除的部分为150万元，则应付职工薪酬的计税基础和账面价值均为200万元 C: 企业因计提的产品质量保证费用确认预计负债为500万元，则账面价值和计税基础均为500万元 D: 企业收到客户预付的货款300万元，此时已符合所得税收入确认条件，合同负债的账面价值为300万元，计税基础为0
- 3
下列关于负债的账面价值和计税基础的说法中，正确的有（）。 A: 企业因关联方债务担保确认预计负债1000万元，则预计负债的账面价值为1000万元，计税基础为0 B: 企业2011年确认应支付工资200万元，尚未支付，税法规定可于当期扣除的部分为l50万元，则应付职工薪酬的计税基础和账面价值均为200万元 C: 企业因计提的产品质量保证费用确认预计负债为500万元，则账面价值和计税基础均为500万元 D: 企业收到客户预付的货款300万元，此时已符合所得税收入确认条件，则预收账款的账面价值为300万元，计税基础为0
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假定某企业持有一项交易性金融资产，成本为1000万元，期末公允价值为1500万元，如果计税基础仍维持1000万元不变，该计税基础与账面价值之间的差额500万元即为（） A: 应纳税暂时性差异 B: 可抵扣暂时性差异 C: 递延所得税资产 D: 递延所得税负债