某企业为居民企业，本年发生相关经济业务如下:（1）全年取得产品销售收入为6000万元，发生产品销售成本4 000万元；（2）其他业务收入900万元，其他业务成本700万元；（3）取得购买国债的利息收入50万元；（4）缴纳非增值税税金及附加400万元；（5）发生的管理费用800万元，其中新技术的研究开发费用为80万元、业务招待费用90万元；（6）发生财务费用300万元；（7）取得营业外收入200万元，发营业外支出300万元（其中含公益性捐赠60万元)。根据上述内容，完成24—28题。关于该企业的业务招待费依据税法允许扣除的金额表述正确的是（ ）。
A: 据实扣除90万元
B: 按实际发生额60%扣除54万元
C: 按实际发生额60%或营业收入的千分之五的较小值扣除34.5万元
D: 按营业收入的千分之五扣除34.5万元，未能扣除部分结转到下年度扣除。
A: 据实扣除90万元
B: 按实际发生额60%扣除54万元
C: 按实际发生额60%或营业收入的千分之五的较小值扣除34.5万元
D: 按营业收入的千分之五扣除34.5万元，未能扣除部分结转到下年度扣除。
举一反三
- 某企业为居民企业，本年发生相关经济业务如下:（1）全年取得产品销售收入为6000万元，发生产品销售成本4 000万元；（2）其他业务收入900万元，其他业务成本700万元；（3）取得购买国债的利息收入50万元；（4）缴纳非增值税税金及附加400万元；（5）发生的管理费用800万元，其中新技术的研究开发费用为80万元、业务招待费用90万元；（6）发生财务费用300万元；（7）取得营业外收入200万元，发营业外支出300万元（其中含公益性捐赠60万元)。根据上述内容，完成24—28题。该企业下列收入属于免税收入（ ）。 A: 销售产品收入 B: 国债利息收入 C: 其他业务收入 D: 营业外收入
- 某企业 2020 年度实际发生业务招待费 10 万元，当年销售货物收入 1 000 万 元，出租设备收入 100 万元，特许权使用费收入 10 万元。则甲公司当年可以在企业 所得税税前扣除的业务招待费为（ ）万元。 A: 6 B: 5.5 C: 5.55 D: 5.6
- 某企业为居民企业，本年发生相关经济业务如下:（1）全年取得产品销售收入为6000万元，发生产品销售成本4 000万元；（2）其他业务收入900万元，其他业务成本700万元；（3）取得购买国债的利息收入50万元；（4）缴纳非增值税税金及附加400万元；（5）发生的管理费用800万元，其中新技术的研究开发费用为80万元、业务招待费用90万元；（6）发生财务费用300万元；（7）取得营业外收入200万元，发营业外支出300万元（其中含公益性捐赠60万元)。根据上述内容，完成24—28题。关于该企业本年应纳税所得额计算表述正确的是（ ）。 A: 应纳税所得额 = 会计利润总额 =主营业务收入 - 主营业务成本 + 其他业务收入 - 其他业务成本 + 投资收益 - 税金及附加 -期间费用 + 营业外收入 - 营业外支出 = 650 万元 B: 应纳税所得额 = 会计利润总额 - 免税收入 =600 万元 C: 应纳税所得额 = 会计利润总额 - 免税收入 ± 纳税调整额 = 595.5 万元 D: 该企业本年度公益捐赠应当进行纳税调增5万元。
- 某工业企业为居民企业，2018年发生经营业务如下：全年取得产品销售收入为5600万元，发生产品销售成本4000万元；其他业务收入800万元，其他业务成本660万元；取得购买国债的利息收入40万元；缴纳税金及附加300万元；发生的管理费用760万元，其中新技术的研究开发费用为60万元、业务招待费用70万元；发生财务费用200万元；取得直接投资其他非上市居民企业的权益性投资收益34万元；取得营业外收入100万元，发生营业外支出250万元（其中含公益捐赠38万元）。第一步：求利润总额
- 某工业企业为居民企业，2019年发生经营业务如下： 全年取得产品销售收入为6000万元， 发生产品销售成本4000万元； 其他业务收入1000万元， 其他业务成本660万元； 取得购买国债的利息收入50万元； 税金及附加300万元（不包含增值税）； 发生的管理费用760万元（其中业务招待费用80万元）； 发生财务费用200万元； 取得营业外收入100万元， 发生营业外支出250万元（其中含税收罚款30万元）。 计算：（1）利润总额（）万元； (2)调增额（）万元； （3）调减额（）万元； （4）应纳税所得额（）万元； （5）企业所得税额（）万元