A: 销售产品收入
B: 国债利息收入
C: 其他业务收入
D: 营业外收入
举一反三
- 某企业为居民企业,本年发生相关经济业务如下:(1)全年取得产品销售收入为6000万元,发生产品销售成本4 000万元;(2)其他业务收入900万元,其他业务成本700万元;(3)取得购买国债的利息收入50万元;(4)缴纳非增值税税金及附加400万元;(5)发生的管理费用800万元,其中新技术的研究开发费用为80万元、业务招待费用90万元;(6)发生财务费用300万元;(7)取得营业外收入200万元,发营业外支出300万元(其中含公益性捐赠60万元)。根据上述内容,完成24—28题。关于该企业本年应纳税所得额计算表述正确的是( )。 A: 应纳税所得额 = 会计利润总额 =主营业务收入 - 主营业务成本 + 其他业务收入 - 其他业务成本 + 投资收益 - 税金及附加 -期间费用 + 营业外收入 - 营业外支出 = 650 万元 B: 应纳税所得额 = 会计利润总额 - 免税收入 =600 万元 C: 应纳税所得额 = 会计利润总额 - 免税收入 ± 纳税调整额 = 595.5 万元 D: 该企业本年度公益捐赠应当进行纳税调增5万元。
- 某企业为居民企业,本年发生相关经济业务如下:(1)全年取得产品销售收入为6000万元,发生产品销售成本4 000万元;(2)其他业务收入900万元,其他业务成本700万元;(3)取得购买国债的利息收入50万元;(4)缴纳非增值税税金及附加400万元;(5)发生的管理费用800万元,其中新技术的研究开发费用为80万元、业务招待费用90万元;(6)发生财务费用300万元;(7)取得营业外收入200万元,发营业外支出300万元(其中含公益性捐赠60万元)。根据上述内容,完成24—28题。关于该企业的业务招待费依据税法允许扣除的金额表述正确的是( )。 A: 据实扣除90万元 B: 按实际发生额60%扣除54万元 C: 按实际发生额60%或营业收入的千分之五的较小值扣除34.5万元 D: 按营业收入的千分之五扣除34.5万元,未能扣除部分结转到下年度扣除。
- 某工业企业为居民企业,2018年发生经营业务如下:全年取得产品销售收入为5600万元,发生产品销售成本4000万元;其他业务收入800万元,其他业务成本660万元;取得购买国债的利息收入40万元;缴纳税金及附加300万元;发生的管理费用760万元,其中新技术的研究开发费用为60万元、业务招待费用70万元;发生财务费用200万元;取得直接投资其他非上市居民企业的权益性投资收益34万元;取得营业外收入100万元,发生营业外支出250万元(其中含公益捐赠38万元)。第一步:求利润总额
- 某工业企业为居民企业,2019年发生经营业务如下: 全年取得产品销售收入为6000万元, 发生产品销售成本4000万元; 其他业务收入1000万元, 其他业务成本660万元; 取得购买国债的利息收入50万元; 税金及附加300万元(不包含增值税); 发生的管理费用760万元(其中业务招待费用80万元); 发生财务费用200万元; 取得营业外收入100万元, 发生营业外支出250万元(其中含税收罚款30万元)。 计算:(1)利润总额()万元; (2)调增额()万元; (3)调减额()万元; (4)应纳税所得额()万元; (5)企业所得税额()万元
- 某企业为居民企业,2019年发生经营业务如下:全年取得产品销售收入为5600万元,发生产品销售成本4000万元;其他业务收入800万元,其他业务成本694万元;取得购买国债的利息收入40万元;缴纳除增值税之外的税金及附加300万元;发生的管理费用760万元,其中业务招待费70万元;发生财务费用200万元;取得营业外收入100万元,发生营业外支出250万元(其中含公益性捐赠38万元)。 要求:计算该企业2019年应纳的企业所得税
内容
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某工业企业为居民企业,2011年发生经营业务如下:全年取得产品销售收入为5600万元,发生产品销售成本4000万元;其他业务收入800万元,其他业务成本694万元;取得购买国债的利息收入40万元;缴纳营业税金及附加300万元;发生的管理费用760万元,其中新技术的研究开发费用为60万元、业务招待费用70万元;发生财务费用200万元;取得直接投资其他居民企业的权益性收益34万元(已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税);取得营业外收入100万元,发生营业外支出250万元(其中含公益捐赠38万元)。 要求:计算该企业2011年应纳的企业所得税。
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实务题2某工业企业为居民企业,假定2018年度发生经营业务如下:1、全年取得产品销售收入5600万元,发生产品销售成本4000万元;2、其他业务收入800万元,其他业务成本660万元;3、取得购买国债的利息收入40万元;4、缴纳非增值税销售税金及附加300万元;5、发生的管理费用760万元,其中新技术的研究开发费用60万元、业务招待费用70万元;发生财务费用200万元;6、取得直接投资其他居民企业的权益性收益30万元(已在投资方所在地按15%税率缴纳了所得税);7、取得营业外收入100万元,发生营业外支出250万元,其中含公益捐赠38万元。要求(8)应纳所得税额() A: 81.75(万元) B: 80(万元) C: 80.75(万元) D: 80.15(万元)
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实务题2某工业企业为居民企业,假定2018年度发生经营业务如下:1、全年取得产品销售收入5600万元,发生产品销售成本4000万元;2、其他业务收入800万元,其他业务成本660万元;3、取得购买国债的利息收入40万元;4、缴纳非增值税销售税金及附加300万元;5、发生的管理费用760万元,其中新技术的研究开发费用60万元、业务招待费用70万元;发生财务费用200万元;6、本年实发工资总额100万元,发生的福利费15万元,工会经费3万元,职工教育经费10万元;7、取得营业外收入100万元,发生营业外支出250万元,其中含公益捐赠38万元。要求:计算该企业2018年度企业本年利润。 A: 400万元 B: 370万元 C: 300万元 D: 250万元
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某企业 2020 年度实际发生业务招待费 10 万元,当年销售货物收入 1 000 万 元,出租设备收入 100 万元,特许权使用费收入 10 万元。则甲公司当年可以在企业 所得税税前扣除的业务招待费为( )万元。 A: 6 B: 5.5 C: 5.55 D: 5.6
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实务题2某工业企业为居民企业,假定2018年度发生经营业务如下:1、全年取得产品销售收入5600万元,发生产品销售成本4000万元;2、其他业务收入800万元,其他业务成本660万元;3、取得购买国债的利息收入40万元;4、缴纳非增值税销售税金及附加300万元;5、发生的管理费用760万元,其中新技术的研究开发费用60万元、业务招待费用70万元;发生财务费用200万元;6、取得直接投资其他居民企业的权益性收益30万元(已在投资方所在地按15%税率缴纳了所得税);7、取得营业外收入100万元,发生营业外支出250万元,其中含公益捐赠38万元。要求(7)应纳税所得额() A: 400-40-30+38-45=323(万元) B: 400-40+30-45=345(万元) C: 400-40-30+38-30=338(万元) D: 400-40+30=390(万元)