下列业务中涉及的差异，需要确认递延所得税资产的是()。
A: 企业持有一项固定资产，会计规定按10年采用直线法计提折旧，税法按8年采用直线法计提折旧
B: 企业自行研发的无形资产按照直线法计提摊销，税法按照150%加计摊销
C: 应税合并合并报表中确认的商誉发生减值
D: 企业债务担保的支出，会计计入当期损益，按照税法规定，因债务担保发生的支出不得税前列支
A: 企业持有一项固定资产，会计规定按10年采用直线法计提折旧，税法按8年采用直线法计提折旧
B: 企业自行研发的无形资产按照直线法计提摊销，税法按照150%加计摊销
C: 应税合并合并报表中确认的商誉发生减值
D: 企业债务担保的支出，会计计入当期损益，按照税法规定，因债务担保发生的支出不得税前列支
举一反三
- 下列项目中．不影响所得税费用的有（）． A: 企业采用直线法计提固定资产折旧，税法规定采用加速折旧法 B: 因污染环境而支付的罚款 C: 企业发生资本化的开发支出，税法规定按支出的150％摊销 D: 可供出售金融资产公允价值当期发生变动
- 下列交易或事项中，可能会产生应纳税暂时性差异的有（）。 A: 企业一项固定资产，会计采用直线法计提折旧，税法采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限相同 B: 企业一项交易性金融资产，期末公允价值大于其初始确认金额 C: 企业购入无形资产，作为使用寿命不确定的无形资产进行核算 D: 企业发生的税法允许税前弥补的亏损额
- 下列关于固定资产折旧所得税处理的表述中，正确的有（）。 A: 企业固定资产会计折旧年限如果短于税法规定的最低折旧年限，其按会计折旧年限计提的折旧高于按税法规定的最低折旧年限计提的折旧部分，应调增当期应纳税所得额 B: 企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限，其折旧一律应按会计折旧年限计算扣除 C: 企业按会计规定提取的固定资产减值准备，不得税前扣除 D: 企业按税法规定实行加速折旧的，其按加速折旧方法计算的折旧额可全额在税前扣除
- 甲公司2014年12月26日购入一台不需安装的设备，原价为3000万元，预计净残值为0。税法规定的折旧年限为5年，按直线法计提折旧，会计上按照3年计提折旧，按直线法计提折旧。2017年1月1日，公司所得税税率由25％降为15％。甲公司预计将来会产生足够的会计利润。除该事项外，无其他纳税调整事项。甲公司采用资产负债表债务法进行所得税会计处理。甲公司2016年年末资产负债表中的“递延所得税资产”项目的金额为( )万元。
- 某企业对固定资产采用年数总和法计提折旧，税法规定按平均年限法计提折旧。2018年税前会计利润为300万元，按平均年限法计提折旧为90万元，按年数总和法计提折旧为180万元，所得税税率为25％。2018年应交所得税款为( )万元。