下列交易或事项中，可能会产生应纳税暂时性差异的有（）。
A: 企业一项固定资产，会计采用直线法计提折旧，税法采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限相同
B: 企业一项交易性金融资产，期末公允价值大于其初始确认金额
C: 企业购入无形资产，作为使用寿命不确定的无形资产进行核算
D: 企业发生的税法允许税前弥补的亏损额
A: 企业一项固定资产，会计采用直线法计提折旧，税法采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限相同
B: 企业一项交易性金融资产，期末公允价值大于其初始确认金额
C: 企业购入无形资产，作为使用寿命不确定的无形资产进行核算
D: 企业发生的税法允许税前弥补的亏损额
举一反三
- 下列交易或事项中，可能会产生应纳税暂时性差异的有（）。 A: A企业一项固定资产，会计采用直线法计提折旧，税法采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限相同 B: B因违反相关法规被处罚的罚款 C: C企业发生的税法允许税前弥补的亏损额 D: D可供出售金融资产期末发生公允价值变动
- 下列各项中，导致企业产生可抵扣暂时性差异的有（ ）。 A: 固定资产当期会计折旧大于税法折旧 B: 期末计提固定资产减值准备 C: 交易性金融资产期末公允价值下跌 D: 交易性金融负债期末公允价值上升
- 下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的有（ ）。 A: 企业当年发生的税务罚款支出 B: 税法折旧大于会计折旧形成的差额部分 C: 企业期末对交易性金融资产公允价值大于账面价值的部分进行了调整 D: 对无形资产根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备部分
- 下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的有（）。 A: 计提存货跌价准备 B: 税法折旧大于会计折旧形成的差额部分 C: 对采用公允价值模式计量的投资性房地产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整 D: 对无形资产，企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分 E: 企业发生的可以用以后5个年度税前利润弥补的经营亏损
- 下列业务中涉及的差异，需要确认递延所得税资产的是()。 A: 企业持有一项固定资产，会计规定按10年采用直线法计提折旧，税法按8年采用直线法计提折旧 B: 企业自行研发的无形资产按照直线法计提摊销，税法按照150%加计摊销 C: 应税合并合并报表中确认的商誉发生减值 D: 企业债务担保的支出，会计计入当期损益，按照税法规定，因债务担保发生的支出不得税前列支