甲企业为增值税一般纳税人,2020 年 6 月由于管理不善造成一批上月外购的原材料丢 失(已抵扣过进项税额),账面成本 20 万元(含运费 2 万元),取得直接负责人赔偿金额 4 万元、保险赔款 3 万元,该企业的损失已经按规定向税务机关申报,该企业在计算企业所得税应纳税所得额时可以扣 除的损失为( )万元。
A: 15.52
B: 18.04
C: 13
D: 20
A: 15.52
B: 18.04
C: 13
D: 20
举一反三
- 某企业2020年因管理不善损失一批原材料，账面成本为100万元，当初购买时已经抵扣过进项税额，适用的增值税税率为13%，该批原材料获得保险公司80万元的赔偿，责任人赔偿2万元。那么该企业2020年计算企业所得税，允许税前扣除的原材料损失金额为（ ）万元 A: 18 B: 31.7 C: 20 D: 31
- 甲企业为居民企业,2016年度因管理不善一批材料被盗,原材料成本10万元,增值税进项税额1.7万元,取得保险公司赔款6万元,原材料损失已经税务机关核准。甲企业在计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除原材料损失金额的是( )万元 A: 10-1.7-6=2.3 B: 10-6=4 C: 10+1.7=11.7 D: 10+1.7-6=5.7
- 某企业因管理不善损失一批原材料，账面成本为100万元，当初购买时已经抵扣过进项税额，适用的增值税税率为16%，该批原材料获得保险公司80万元的赔偿，责任人赔偿2万元。那么该企业2018年计算企业所得税，允许税前扣除的原材料损失金额为（ ）万元。 A: 18 B: 31.7 C: .20 D: 34
- M公司为增值税一般纳税人，2019年度因管理不善造成一批原材料霉烂变质，该原材料成本10万元，已抵扣的增值税进项税额1.3万元，取得保险公司赔款6万元，原材料损失已经过税务机关核准，在计算本年度企业所得税所得额准予扣除的原材料损失是（）万元 A: 4 B: 5.3 C: 11.3 D: 10
- 2019年2月,某企业(增值税一般纳税人)因管理不善丢失上月外购原材料一批(已抵扣进项税额),账面成本80万元。仓库管理人员赔偿5万元,则该企业在企业所得税前可以扣除的损失为( )万元。 A: 75 B: 92.8 C: 87.8 D: 85.4