举一反三
- 下列关于出口货物，增值税退免税的表述中正确的有（ ）。 A: 生产企业出口自产货物适用免抵退税办法 B: 外贸企业出口货物适用免退税办法 C: 免抵退税的计税依据是出口货物离岸价 D: 征、退税率一致的情况下，需要计算免抵退税不得免征和抵扣税额
- 出口货物当期免抵退税不得免征和抵扣税额，应计入
- 某拥有进出户经营权的生产企业按税务机关审批数做退税账务处理，2008年5月份，企业取得国税机关《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》上注明，当期免抵退税额为20万元，应退税额为20万元，则企业的会计处理为( )。 A: 借：应交税费一应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 20 贷：应交税费一未交增值税 20 B: 借：应收账款一应收出口退税款(增值税) 20 贷：营业外收入 20 C: 借：应收账款一应收出口退税款(增值税) 20 贷：应交税费一应交增值税(减免税款) 20 D: 借：其他应收款一应收出口退税款(增值税) 20 贷：应交税费一应交增值税(出口退税) 20
- 应交税费——应交增值税“出口退税”专栏，记录一般纳税人出口货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产按规定退回的增值税额。
- 某拥有进出口经营权的生产企业，2014年1月份，内销货物销项税额为50万元，进项税额为230万元，上期留抵税额为10万元，外销货物的收入是3000万元，已知该企业增值税税率为13%，退税率为9%，则当期涉及的会计分录正确的是（）。 A: 借：应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）270贷：应交税费-应交增值税（出口退税）270 B: 借：其他应收款-应收出口退税款（增值税）270贷：应交税费-应交增值税（出口退税）270 C: 借：其他应收款-应收出口退税款（增值税）70应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）200贷：应交税费-应交增值税（出口退税）270 D: 借：其他应收款-应收出口退税款（增值税）190应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）80贷：应交税费-应交增值税（出口退税）270
内容
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某生产企业具有自营出口经营权，某月出口货物计算的免抵退税额100万元，其中应退税额60万元，正确的会计处理应是（） A: 借记“应收出口退税（增值税）”60万元 B: 借记“产品销售成本”60万元 C: 借记“应交税费--应交增值税（出口抵顶内销产品应纳税金）”40万元 D: 贷记“应交税费--应交增值税（出口退税）100万元
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某实行“免、抵、退”的生产企业，2008年1月份，外购原材料一批取得增值税专用发票注明销售额2000万元，进项税额为340万元，内销货物销项税额为150万元，上期留抵税额为10万元，外销货物的收入是3000万元，已知该企业增值税税率为17%，退税率为15%，则当期“不得免征和抵扣税额”处理正确的会计处理是( )。 A: 借：应交税费—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 600000 B: 贷：应交税费—应交增值税(出口退税) 600000 C: 借：应收账款—应收出口退税款(增值税) 600000 D: 贷：应交税费—应交增值税(出口退税) 600000 E: 借：主营业务成本(出口) 400000 F: 贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出) 400000 G: 借：主营业务成本(出口) 600000 H: 贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出) 600000
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中国大学MOOC: 出口货物当期免抵退税不得免征和抵扣税额，应计入_
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应交税费－应交增值税科目下设的明细科目，其中属于贷方核算的科目有（）。 A: 应交税费－应交增值税（进项税额） B: 应交税费－应交增值税（转出未交增值税） C: 应交税费－应交增值税（出口退税） D: 应交税费－应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
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某拥有进出口经营权的生产企业，2008年1月份，内销货物销项税额为150万元，进项税额为230万元，上期留抵税额为10万元，外销货物的收入是3000万元，已知该企业增值税税率为13%，退税率为9%，则当期应做的会计处理是()。 A: 借：应交税费—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)270 B: 贷：应交税费—应交增值税(出口退税)270 C: B．借：其他应收款—应收出口退税款(增值税)270 D: 贷：应交税费—应交增值税(出口退税)270 E: C．借：应交税费—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)200 F: 其他应收款—应收出口退税款(增值税)70 G: 贷：应交税费—应交增值税(出口退税)270 H: D．借：应交税费—应交增值税(已交税金)30 I: 贷：银行存款30