智慧职教: 某卷烟厂为增值税一般纳税人， 2019 年 11 月发生如下经济业务：（1）从烟农处购进一批烟叶，收购价款为 100 万元；（2）将库存价值 100 万元的烟叶委托乙厂加工成烟丝，支付不含税加工费 10 万元；已知该卷烟厂同类烟丝不含税售价 200 万元，乙厂同类烟丝不含税售价 210 万元。（3）领用收回的全部烟丝继续加工生产卷烟 300 箱；（4）当月卷烟全部对外销售，取得不含税销售额 1 000 万元。已知，卷烟消费税定额税率为每箱 150 元，比例税率为 56％，烟丝消费税税率为 30％，烟叶税税率为 20％。价外补贴按烟叶收购价款的 10％计入收购金额。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（1）卷烟厂购进烟叶，当月应当缴纳的烟叶税的计算中正确的是
举一反三
- 某卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年11月发生如下经济业务： （1）从烟农处购进一批烟叶，收购价款为100万元； （2）将库存价值100万元的烟叶委托乙厂加工成烟丝，支付不含税加工费10万元；已知该卷烟厂同类烟丝不含税售价200万元，乙厂同类烟丝不含税售价210万元。 （3）领用收回的全部烟丝继续加工生产卷烟300箱； （4）当月卷烟全部对外销售，取得不含税销售额1 000万元。 已知，卷烟消费税定额税率为每箱150元，比例税率为56％，烟丝消费税税率为30％，烟叶税税率为20％。价外补贴按烟叶收购价款的10％计入收购金额。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 （1）卷烟厂购进烟叶，当月应当缴纳的烟叶税的计算中正确的是。 A.100×20％＝20万元 B.100×（1＋10％）×20％＝22万元 C.100×10％＝10万元 D.100×（1＋10％）×10％＝11万元 （2）卷烟厂委托加工烟丝，受托方应当代收代缴的消费税的下列算式中，正确的是。 A.200×30％＝60万元 B.（100＋10）÷（1－30％）×30％＝47.14万元 C.210×30％＝63万元 D.（100＋10）÷（1＋30％）×30％＝25.38万元 （3）该卷烟厂当月的各项业务中，下列表述正确的是。 A.委托加工收回的已税烟丝用于连续生产卷烟可以抵扣已纳的消费税 B.委托加工收回的已税烟丝用于连续生产卷烟不得抵扣已纳的消费税 C.卷烟在批发环节不征收消费税 D.烟叶不属于消费税的征税范围 （4）该卷烟厂当月对外销售卷烟应当缴纳消费税的下列算式中，正确的是。 A.1 000×56％＝560万元 B.1 000×56％＋150×300÷10 000＝564.5万元 C.1 000×56％＋150×300÷10 000－63＝501.5万元 D.1 000×56％＋150×300÷10 000－25.38＝539.12万元
- 某卷烟厂2014年3月收购烟叶生产卷烟，收购凭证上注明价款50万元，并向烟叶生产者支付了收购价款10%的价外补贴。已知，烟叶税的税率为20%。根据烟叶税法律制度的规定，下列表述正确的是（）。 A: 应以烟叶生产者为纳税人，应缴纳烟叶税=50×20%=10（万元） B: 应以烟叶生产者为纳税人，应缴纳烟叶税=50×（1+10%）×20%=11（万元） C: 应以该卷烟厂为纳税人，应缴纳烟叶税=50×20%=10（万元） D: 应以该卷烟厂为纳税人，应缴纳烟叶税=50×（1+10%）×20%=11（万元）
- 某卷烟厂为增值税一般纳税人，2017年1月收购烟叶5000公斤，支付收购价款65万元，已开具烟叶收购发票。烟叶税税率20%。关于烟叶税的税务处理，下列表述正确的是（ ）。 A: 卷烟厂自行缴纳烟叶税14.30万元 B: 卷烟厂自行缴纳烟叶税13.00万元 C: 卷烟厂代扣代缴烟叶税14.30万元 D: 卷烟厂代扣代缴烟叶税13.00万元
- 甲卷烟厂购进一批烟叶，委托乙卷烟厂为其加工一批烟丝，该批烟叶的成本为30万元，乙卷烟厂收取加工费5万元，乙卷烟厂无同类烟丝售价。甲卷烟厂提货时乙卷烟厂应代收代缴多少消费税？ （以上价格均为不含税价格，烟丝消费税税率为30%）
- 某烟草公司2018年10月向烟叶生产者收购烟叶一批,支付不含价外补贴的收购价款50000元,已知价外补贴为烟叶收购价款的10%,烟叶税税率为20%,则该烟草公司应缴纳烟叶税( )元