甲公司为增值税一般纳税人,主要从事空调生产销售业务。2019年7月采取预收货款方式向乙公司销售W型空调100台,每台含税售价为3390元,甲公司给予每台339元折扣额的价格优惠。双方于7月2日签订销售合同,甲公司7月6日收到价款,7月20日发货并向对方开具发票,销售额和折扣额在同一张发票上分别注明,乙公司7月22日收到空调。
A: 甲公司当月销售W型空调增值税销项税额的下列算式中,正确的是()。
B: 100×(3390-339)÷(1+13%)×13%=35100元
C: 100×3390÷(1+13%)×13%=39000元
D: 100×(3390-339)×13%=39663元
E: 100×3390×13%=44070元
A: 甲公司当月销售W型空调增值税销项税额的下列算式中,正确的是()。
B: 100×(3390-339)÷(1+13%)×13%=35100元
C: 100×3390÷(1+13%)×13%=39000元
D: 100×(3390-339)×13%=39663元
E: 100×3390×13%=44070元
举一反三
- 智慧职教: 甲公司为增值税一般纳税人,主要从事空调生产销售业务。2019年7月有关经营情况如下: (1)采取预收货款方式向乙公司销售W型空调100台,每台含税售价为3 390元,甲公司给予每台339元折扣额的价格优惠。双方于7月2日签订销售合同,甲公司7月6日收到价款,7月20日发货并向对方开具发票,销售额和折扣额在同一张发票上分别注明,乙公司7月22日收到空调。 (2)销售Y型空调3 000台,每台含税售价为2 825元。公司业务部门领用10台Y型空调用于奖励优秀员工,公司食堂领用2台Y型空调用于防暑降温。 (3)购进原材料一批,取得增值税专用发票注明税额96 000元;向丙公司支付新产品设计费,取得增值税专用发票注明税额3 000元;支付销售空调运输费用,取得增值税专用发票注明税额500元;支付招待客户餐饮费用,取得增值税普通发票注明税额120元。 已知:销售货物增值税税率为13%。取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证。 (1)甲公司销售W型空调,其增值税纳税义务发生时间是( )。
- 62.甲公司为增值税一般纳税人,主要从事空调生产销售业务。2019年7月有关经营情况如下:(1)采取预收货款方式向乙公司销售W型空调100台,每台含税售价为3 390元,甲公司给予每台339元折扣额的价格优惠。双方于7月2日签订销售合同,甲公司7月6日收到价款,7月20日发货并向对方开具发票,销售额和折扣额在同一张发票上分别注明,乙公司7月22日收到空调。(2)销售Y型空调3 000台,每台含税售价为4 520元。公司业务部门领用10台Y型空调用于奖励优秀员工,公司食堂领用2台Y型空调用于防暑降温。(3)购进原材料一批,取得增值税专用发票注明税额9 6000元;向丙公司支付新产品设计费,取得增值税专用发票注明税额3 000元;支付销售空调运输费用,取得增值税专用发票注明税额500元;支付招待客户餐饮费用,取得增值税普通发票注明税额120元。已知:销售货物增值税税率为13%。取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证。
- 甲化妆品公司为增值税一般纳税人,2019年6月向某商场销售一批高档化妆品,取得含增值税销售额3 39 000元,已知增值税税率为13%,消费税税率为15%,计算甲化妆品公司该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中,正确的是( )。 A: 339 000×13%=44070(元) B: 339 000÷(1+13%)×15%=45000(元) C: 339 000÷(1+13%)×13%=39000(元) D: 339 000×15%=50850(元)
- 甲公司为增值税一般纳税人,本月销售产品一批,取得不含税销售额10万元,同时向对方收取包装费1 000元,已知增值税税率为13%,则甲公司本月增值税销项税额的下列计算中,正确的是( )。 A: [100 000÷(1+13%)]×13%+[1 000÷(1+13%)]×13%=11 619.47(元) B: 100 000×13%=13 000(元) C: 100 000×13%+[1 000÷(1+13%)]×13%=13 115.04(元) D: 100 000×13%+1 000×13%=13 130(元)
- 甲公司为增值税一般纳税人,2019年10月采取折扣方式销售货物一批,该货物不含税销售额90000元,折扣额9000元,销售额货物折扣额在同一张发票的金额栏分别注明,已知增值税税率为13%,甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中,正确的是( )。 A: (90000-9000)÷(1+13%)×13%=9318.58(元) B: 90000×13%=11700(元) C: 90000÷(1+13%)×13%=10353.98(元) D: (90000-9000)×13%=10530(元)