甲公司2018年1月1日开始对一套生产线计提折旧，其实际成本为120万元，估计无残值。甲公司计划使用5年，按照双倍余额递减法计提折旧，而税法规定按4年计算，采用平均年限法计提折旧，假设其他方面甲公司不存在差异。2018年甲公司税前会计利润为100万元，所得税税率25%，则甲公司应作调整分录如下:
举一反三
- 甲公司2018年1月1日开始对一套生产线计提折旧，其实际成本为120万元，估计无残值。甲公司计划使用5年，按照双倍余额递减法计提折旧，而税法规定按4年计算，采用平均年限法计提折旧，假设其他方面甲公司不存在差异。2018年甲公司税前会计利润为100万元，所得税税率25%，则甲公司应作调整分录如下：（ ） A: 借：所得税费用 250，000递延所得税资产 45，000贷：应交税费—应交所得税 295，000 B: 借：应交税费—应交所得税 295，000贷：所得税费用 250，000递延所得税资产 45，000 C: 借：所得税费用 295，000贷：应交税费—应交所得税 250，000递延所得税负债 45，000 D: 借：所得税费用 295，000贷：应交税费—应交所得税 295，000
- 甲公司2016年12月1日购入一项设备，原值为2000万元，使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税法规定按双倍余额递减法计提折旧，设备净残值为零。甲公司所得税税率为25%。2017年年末，甲公司因该项设备产生的“递延所得税负债”余额为（）万元。 A: 30 B: 10 C: 15 D: 50
- 甲公司某设备原价120万元，预计使用5年，预计净残值率为4%。甲公司采用双倍余额递减法计提折旧。要求：计算各年折旧额。
- 甲公司20×7年12月1日购入一项设备，原值为2 000万元，使用年限为10年，设备净残值为零。会计规定按照直线法计提折旧，税法规定按双倍余额递减法计提折旧。甲公司适用的所得税税率为25%。20×9年末，甲公司因该项设备产生的递延所得税负债的发生额与余额分别为（ ）万元。 A: 30，80 B: 50，50 C: 30，50 D: 50，80
- 甲公司2014年12月26日购入一台不需安装的设备，原价为3000万元，预计净残值为0。税法规定的折旧年限为5年，按直线法计提折旧，会计上按照3年计提折旧，按直线法计提折旧。2017年1月1日，公司所得税税率由25％降为15％。甲公司预计将来会产生足够的会计利润。除该事项外，无其他纳税调整事项。甲公司采用资产负债表债务法进行所得税会计处理。甲公司2016年年末资产负债表中的“递延所得税资产”项目的金额为( )万元。