甲公司为居民企业,适用企业所得税率为25%。2019年有关经营情况如下:
主营产品销售收入5000万元,房屋租金收入500万元,材料销售收入2500万元,取得国债利息收入50万元。
符合条件的业务招待费支出100万元。
捐赠支出90万元,其中通过政府部门向受灾地区捐款75万元,直接某敬老院捐款15万元。
残疾人职工工资支出30万元;新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益40万元。向股东支付股息50万元。
企业全年利润总额480万元。已预缴企业所得税款93万元。
不考虑其他因素,甲公司2019年度汇算清缴时应退或补缴企业所得税额( )。
A: 22.6万元
B: 35.1万元
C: 37.6万元
D: 26.6万元
主营产品销售收入5000万元,房屋租金收入500万元,材料销售收入2500万元,取得国债利息收入50万元。
符合条件的业务招待费支出100万元。
捐赠支出90万元,其中通过政府部门向受灾地区捐款75万元,直接某敬老院捐款15万元。
残疾人职工工资支出30万元;新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益40万元。向股东支付股息50万元。
企业全年利润总额480万元。已预缴企业所得税款93万元。
不考虑其他因素,甲公司2019年度汇算清缴时应退或补缴企业所得税额( )。
A: 22.6万元
B: 35.1万元
C: 37.6万元
D: 26.6万元
举一反三
- 甲公司为居民企业,适用企业所得税率为25%。2019年有关经营情况如下: <br/>取得产品销售收入5 000万元,房屋租金收入200万元,特许权使用费收入1 000万元,接受捐赠收入50万元。 <br/>符合条件的广告费和业务宣传费支出900万元; 上年度尚未扣除的符合条件的广告费支出50万元。 <br/>捐赠支出90万元,其中通过政府部门向受灾地区捐款75万元,直接某敬老院捐款15万元;<br/>支付残疾职工工资30万元;新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益40万元;<br/>甲企业全年利润总额480万元。预缴企业所得税税款95万元。 <br/>不考虑其他因素,甲公司2019年度汇算清缴时应退或补缴企业所得税额( )万元。 A: 10.6 B: 2.5 C: 13.75 D: 25.6
- 甲公司为居民企业,2019年有关经营情况如下:<br/>产品销售收入6000万元,房屋租金收入200万元,产品设计收入1 800万元,接受捐赠收入50万元;<br/>符合条件的业务招待费支出100万元; 捐赠支出90万元,其中通过政府部门向受灾地区捐款35万元,直接向丙大学捐款55万元;<br/>残疾人职工工资支出30万元;向股东支付股息30万元。 企业全年利润总额480万元。预缴企业所得税税款130万元。 假定企业所得税率25%。 不考虑其他因素,甲公司2019年度应补缴企业所得税额( )。 A: 11.25万元------正确答案 B: 26.25万元 C: 18.75万元 ------答案错误 D: 13.10万元
- 某公司现有发行在外的普通股100 万股,每股面值10 元,资本公积390 万元,未分配[br][/br]利润800 万元,股票市价20 元,若按10%的比例发放股票股利并按市价折算,公司的资本公积将为( )。 A: 100 万 B: 400 万 C: 490 万 D: 580 万
- 某企业将20万元存入银行，年存款利率10%，按复利计息，2年后可得到（ ）元。 A: A23.8万 B: B24万 C: C24.2万 D: D24.4万
- 甲公司为居民企业,2019年有关经营情况如下:<br/>产品销售收入5 000万元,房屋租金收入200万元,许可他人使用本公司专利权获得特许权使用费收入1 000万元,接受捐赠收入50万元;<br/>符合条件的广告费和业务宣传费支出1495万元; <br/>捐赠支出90万元,其中通过政府部门向受灾地区捐款35万元,直接向丙大学捐款55万元;<br/>新技术研究开发费未形成无形资产计入当期损益40万元;发生非广告性赞助支出30万元;甲企业全年利润总额480万元。预缴企业所得税税款230万元。<br/>假定企业所得税税率25%。不考虑其他因素,甲公司2019年度应补缴企业所得税额( )。 A: 45万元 B: 43.125万元 C: 50.625万元 D: 39.35万元