某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，2011年度自行核算的相关数据为;全年取得产品销售收入总额 68000万元，应扣除的产品销售成本45800万元，应扣除的营业税金及附加 9250 万元，应扣除的销售费用3600 万元、管理费用2900万元、财务费用870万元。另外，取得营业外收入320万元以及直接投资其他居民企业分回的股息收入 550 万元，发生营业外支出 1050 万元，全年实现会计利润5400 万元，应缴纳企业所得税1350万元。2012年2月经聘请的会计师事务所对 2011年度的经营情况进行审核，发现以下相关问题;（1）管理费用中含有业务招待费 280万元、新技术研究开发费用120 万元。（2）营业外支出中含该企业通过省教育厅向某山区中小学捐款800万元。（3）成本费用中含2011年度实际发生的工资费用3000万元、职工福利费 480万元、职工工会经费 90万元、职工教育经费 70万元。根据上述资料，计算该企业应税所得调整额和应纳税额调整额。
举一反三
- 某企业将20万元存入银行，年存款利率10%，按复利计息，2年后可得到（ ）元。 A: A23.8万 B: B24万 C: C24.2万 D: D24.4万
- 财富公司为居民企业，不是小微企业。2019年经营业务如下：(1)取得销售收入24000000元(2)销售成本10000000元(3)发生销售费用670万元(其中广告费400万元)；管理费用480万元（其中业务招待费20万元)；财务费用50万元(4)销售税金150万元(含增值税110万元)(5)营业外收入50万元，营业外支出40万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款25万元，支付税收滞纳金5万元）。(6)计入成本、费用中的实发工资总额100万元，拨缴职工工会经费2万元，支出职工福利费17.5万元和职工教育经费3万元。要求：1.计算该企业2019年度会计利润；2.计算企业应纳税所得额；3.计算企业应纳所得税额。（单位：元）
- 某企业对账面原值为 100 万元，累计折旧为 95 万元的某一项固定资产进行报废清 理。清理时发生清理费用2 万元，清理收入6万元。该固定资产的清理净损失为（ ）万 元
- 某企业 2020 年度实际发生业务招待费 10 万元，当年销售货物收入 1 000 万 元，出租设备收入 100 万元，特许权使用费收入 10 万元。则甲公司当年可以在企业 所得税税前扣除的业务招待费为（ ）万元。 A: 6 B: 5.5 C: 5.55 D: 5.6
- 某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，2018年的相关财务数据为：(1)全年取得产品销售收入总额68 000万元,产品销售成本45 800万元,税金及附加9 250万元。(2)销售费用3 600万元。(3)管理费用2 900万元,其中含业务招待费280万元、新技术研究开发费用100万元。(4)财务费用870万元。(5)营业外收入320万元以及直接投资其他居民企业分回的股息收入550万元。(6)营业外支出1 050万元,其中含该企业通过省教育厅向某山区中小学捐款800万元。(7)成本费用中含2018年度实际发生的工资费用3 000万元、职工福利费480万元、职工工会经费90万元、职工教育经费70万元。(8)7月10日购入一台符合有关目录要求的安全生产专用设备,不含税金额234万元,当月投入使用。(9)假定企业实行分季预缴方式,并假定前三季度的预缴金额为990万元。要求：按照业务顺序逐笔核定，按间接法汇总核算2018年度应缴纳的企业所得税。