某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，2011年度自行核算的相关数据为;全年取得产品销售收入总额 68000万元，应扣除的产品销售成本45800万元，应扣除的营业税金及附加 9250 万元，应扣除的销售费用3600 万元、管理费用2900万元、财务费用870万元。另外，取得营业外收入320万元以及直接投资其他居民企业分回的股息收入 550 万元，发生营业外支出 1050 万元，全年实现会计利润5400 万元，应缴纳企业所得税1350万元。2012年2月经聘请的会计师事务所对 2011年度的经营情况进行审核，发现以下相关问题;（1）管理费用中含有业务招待费 280万元、新技术研究开发费用120 万元。（2）营业外支出中含该企业通过省教育厅向某山区中小学捐款800万元。（3）成本费用中含2011年度实际发生的工资费用3000万元、职工福利费 480万元、职工工会经费 90万元、职工教育经费 70万元。根据上述资料，计算该企业应税所得调整额和应纳税额调整额。

2022-05-27

某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，2011年度自行核算的相关数据为;全年取得产品销售收入总额 68000万元，应扣除的产品销售成本45800万元，应扣除的营业税金及附加 9250 万元，应扣除的销售费用3600 万元、管理费用2900万元、财务费用870万元。另外，取得营业外收入320万元以及直接投资其他居民企业分回的股息收入 550 万元，发生营业外支出 1050 万元，全年实现会计利润5400 万元，应缴纳企业所得税1350万元。2012年2月经聘请的会计师事务所对 2011年度的经营情况进行审核，发现以下相关问题;（1）管理费用中含有业务招待费 280万元、新技术研究开发费用120 万元。（2）营业外支出中含该企业通过省教育厅向某山区中小学捐款800万元。（3）成本费用中含2011年度实际发生的工资费用3000万元、职工福利费 480万元、职工工会经费 90万元、职工教育经费 70万元。根据上述资料，计算该企业应税所得调整额和应纳税额调整额。

答案：

解∶（1）[tex=22.286x1.286]yCEW12NH0aE7lW4vHjeAfjW6k6bQ5QeUxogwEhpuzxG51PkqiY4Z9enPHONqvN6VtqmaVry26bcPGVo4AiLcZEFHObNv6SoiHiiuo53Uaxc=[/tex][tex=22.214x1.286]h7k0b5Pfxd/Se5k4PDXT/Wdomr00KDiSN4VEoDZ3xZPceyTPcVIUw54UKe7uVbUQrk9CBFBt/4Fy4fMQF0Bjwg==[/tex]。（2）[tex=19.071x1.286]KziQR+uFg4nq66Hi3BgCU/fml1k2w9v8WpqHXHOSo6py3s4/SMAIVGd2A08X6fkTQG7HxCocHRD13cVZu5dn+A==[/tex];[tex=16.286x1.286]/wGOE8yGzRY0tz2ivrx6tBpSbTXIQyAMscV1IYDwDWijcItqL6BcaS6+dSY7yE3Q[/tex]（3）[tex=19.071x1.286]wgxXfTz9NCDqwZ823ZporMvzK8hX4WmCKkUId8n2vHN4Iub6inRMM48cqptpoc0V09LD1zKMmvxkFBN6dLtYdw==[/tex];[tex=15.786x1.286]j9+/JxG0ScNKY6rd+bh49IVB+k01qA3avhu4Kc+RSu5OXG93t7L+HoTjrxotn5VR[/tex]。（4）[tex=19.071x1.286]PtzKfEhqR+kVEd/l2rDET3bfcQ005Bg8tgxs0SdyTmg/9Cf4d95v5hMztj5awSAHRwReXD3m5OhfCzEPAQcsQw==[/tex];[tex=14.857x1.286]j9+/JxG0ScNKY6rd+bh49I0KRo+dvNUGTUUPEFlNrirfPqi0suM5VdliWbwkXkOS[/tex]。（5）[tex=15.143x1.286]FFsqVgZJht+DD3bwHxUtPb/Fm6jEb51MAlEVuDrh00BOvi2sE5k2cFOQrtUYAXMn[/tex];（6）[tex=26.643x1.286]5j5x1DlirXgCAynZiRbVp3nADCjdD7aNr8MEmR2FBjUwTXzqLsH8AX09n56rag7dwCu5IH+bnyvjVLvY6HXp0Y2vBrLILgVqaX2qLB71i5U=[/tex]（7）[tex=19.786x1.286]Q3KtumpHOkSh8FH1Ugy7H4omVM7H8JYmuE5wtPDeOwCvDrUu6J0UnmCV4wCts7279a5nb4cMI+frk8y0vUIO5A==[/tex]。

举一反三

内容

0
M企业为居民企业,2019年发生经营业务如下:取得产品销售收入4000万元;发生产品销售成本2600万元;发生销售费用770万元;管理费用480万元;财务费用60万元;税金及附加40万元;营业外收入80万元;营业外支出50万元(其中通过公益性社会团体向灾区捐款30万元,直接向灾民捐款10万元)。该企业2019年企业所得税应纳税所得额中,捐赠支出的纳税调增为( )元。 A: 30.4万 B: 40万 C: 50万 D: 10万
1
某企业为居民企业，2016年发生经营业务如下：（1）取得产品销售收入4000万元。（2）发生产品销售成本2600万元。（3）发生销售费用770万元（其中广告费650万元）；管理费用480万元（其中业务招待费25万元）；财务费用60万元。（4）销售税金160万元（含增值税120万元）。（5）营业外收入80万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）。（6）费用中的实发工资总额200万元，拨缴职工工会经费5万元，发生职工福利费31万元，发生职工教育经费7万元。要求：计算该企业2016年度实际应纳的企业所得税。
2
(3分)【单选题】甲公司确认当月办公大楼租金 100 万元,用银行存款支付 10 万元,90 万元未付。按照权责发生制和收付实现制分别确认费用( )。 A: 10 万;90 万 B: 100 万;0 万 C: 50 万;50 万 D: 100 万;10 万
3
某公司现有发行在外的普通股100 万股,每股面值10 元,资本公积390 万元,未分配[br][/br]利润800 万元,股票市价20 元,若按10%的比例发放股票股利并按市价折算,公司的资本公积将为( )。 A: 100 万 B: 400 万 C: 490 万 D: 580 万
4
某企业2017年年度利润总额80万元，通过公益性社会团体向某灾区捐赠2万元，直接向某学校捐款5万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算当年企业所得税应纳税所得额时，可以扣除捐赠支出( )万元。 A: 2 B: 5 C: 7 D: 9.6