案例分析题甲公司主要从事房地产开发及销售业务。2014年9月有关经济业务如下：(1)销售普通住宅20套，取得价款1900万元；以售价为380万元的普通住宅4套抵偿工程款。(2)销售商铺5间，取得价款950万元，支付代销机构佣金19万元。(3)出租闲置场地用作停车场，取得租金41.8万元，管理费5.7万元。(4)将开发的商业楼对外投资，该商业楼开发成本4800万元，评估作价5240万元，协议约定，甲公司参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险。已知：服务业营业税税率为5%。销售不动产营业税税率为5%。要求：根据上述资料，回答下列问题。 下列甲公司当月出租闲置场地应缴纳营业税税额的计算中，正确的是（）。
A: 41.8×(1-5%)×5%=1.9855(万元)
B: 41.8÷(1-5%)×5%=2.2(万元)
C: (41.8+5.7)÷(1-5%)×5%=2.5(万元)
D: (41.8+5.7)×5%=2.375(万元)
A: 41.8×(1-5%)×5%=1.9855(万元)
B: 41.8÷(1-5%)×5%=2.2(万元)
C: (41.8+5.7)÷(1-5%)×5%=2.5(万元)
D: (41.8+5.7)×5%=2.375(万元)
举一反三
- 案例分析题甲公司主要从事房地产开发及销售业务。2014年9月有关经济业务如下：(1)销售普通住宅20套，取得价款1900万元；以售价为380万元的普通住宅4套抵偿工程款。(2)销售商铺5间，取得价款950万元，支付代销机构佣金19万元。(3)出租闲置场地用作停车场，取得租金41.8万元，管理费5.7万元。(4)将开发的商业楼对外投资，该商业楼开发成本4800万元，评估作价5240万元，协议约定，甲公司参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险。已知：服务业营业税税率为5%。销售不动产营业税税率为5%。要求：根据上述资料，回答下列问题。 下列甲公司当月商铺应缴纳营业税税额的计算中，正确的是（）。 A: 950×5%=47.5(万元) B: (950-19)×50%=46.55(万元) C: (950-19)÷(1-5%)×5%=49(万元) D: 950÷(1-5%)×5%=50(万元)
- 案例分析题甲公司主要从事房地产开发及销售业务。2014年9月有关经济业务如下：(1)销售普通住宅20套，取得价款1900万元；以售价为380万元的普通住宅4套抵偿工程款。(2)销售商铺5间，取得价款950万元，支付代销机构佣金19万元。(3)出租闲置场地用作停车场，取得租金41.8万元，管理费5.7万元。(4)将开发的商业楼对外投资，该商业楼开发成本4800万元，评估作价5240万元，协议约定，甲公司参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险。已知：服务业营业税税率为5%。销售不动产营业税税率为5%。要求：根据上述资料，回答下列问题。 下列甲公司当月普通住宅应缴纳营业税税额的计算中，正确的是（）。 A: (1900+380)×5%=114(万元) B: (1900+380)÷(1-5%)×5%=120(万元) C: 1900÷(1-5%)×5%=100(万元) D: 1900×(1-5%)×5%=90.25(万元)
- 甲筷子厂为增值税一般纳税人,2020 年12 月销售自产竹制筷子取得不含增值税价款15 万<br/>元。销售自产木制一次性筷子取得不含增值税价款12万元。逾期不予退还的木制一次性筷子包装物押金0.226万元。已知增值税税率为13%;消费税税率为5%。计算甲筷子厂当月上述业务应缴纳消费税税额的下列算式中,正确的是( ) A: [15+12+0.226÷(1+13%)]×5%=1.36(万元) B: [15+ C: [12+0.226<br/>÷(1+13%)]×5%=0.61(万元) D: 12×5%=0.6(万元)
- A 公司为增值税一般纳税人，2018 年 1 月份发生销项税额合计 120 万元，增值税进项税额转出合计 5 万元，进项税额合计 70 万元，A 公司当月应交增值税的金额 为 （ ） 万 元 。 A: 45 B: 50 C: 120 D: 55
- 甲乙材料采购合同约定，违约金4 万元，定金3 万元，由于甲方不履行，给乙造成损失5 万元，则乙最多可以向甲主张返还（）万元 A: 8 万 B: 6 万 C: 11 万 D: 7 万