针对销售业务设计的下列内部控制中，通常认为不存在缺陷的是（ ）。
A: 主营业务收入和应收账款由一名职员登记，由另一位不负责账簿记录的员工定期调节总账和明细账
B: 订立销售合同前由一名职员与客户谈判
C: 谈判人员将谈判结果向主管汇报后与顾客签订销售合同
D: 销售人员不得接触销售货款收款
A: 主营业务收入和应收账款由一名职员登记，由另一位不负责账簿记录的员工定期调节总账和明细账
B: 订立销售合同前由一名职员与客户谈判
C: 谈判人员将谈判结果向主管汇报后与顾客签订销售合同
D: 销售人员不得接触销售货款收款
举一反三
- 下列被审计单位对于职责分离的内部控制设计，正确的有()。 A: 主营业务收入明细账和应收账款明细账的记账人员与主营业务收入总账和应收账款总账的记账人员分离 B: 办理销售、发货和收款业务的人员应相互分离 C: 销售人员应当避免接触销货现款 D: 销售谈判人员与签订合同的人员应相互分离
- 对销售交易中内部控制进行测试，以下情况体现了适当的职责分离原则的有（ ）。 A: 一人负责主营业务收入账和应收账款账，但由另一位不负责账簿记录的职员定期调节总账和明细账 B: 负责主营业务收入和应收账款记账的职员不经手货币资金 C: 将办理销售、发货、收款三项业务的部门（或岗位）分别设立 D: 应收票据的取得和贴现必须经由保管票据的主管人员书面批准
- 以下关于被审计单位针对销售交易的内部控制设计恰当的有( )。 A: 按照经批准的销售单供货与按销售单装运货物由不同人员执行 B: 赊销批准与销售订单审批由不同人员执行 C: 编制销售发票通知单与开具销售发票的人员分开 D: 记录主营业务收入明细账与记录应收账款明细账由不同人员执行
- 被审计单位针对销售交易以下内部控制设计不合理的是（）。 A: 在签订销售合同前，应当由两名以上人员负责谈判并签订合同 B: 在办理销售、发运、收款时应当由不同部门分别执行 C: 企业应收票据的取得和贴现由保管票据以外的人员批准 D: 赊销审批和销售审批由不同人员执行
- 下列关于职责分离的表述中,不正确的是()。 A: 主营业务收入总账和主营业务收入明细账应由不同人员登记 B: 出纳人员与固定资产卡片账保管应相互分离 C: 负责主营业务收入和应收账款记账的职员不得经手货币资金 D: 编制销售发票通知单的人员与开具销售发票的人员应相互分离