（一）[资料]
甲公司为增值税一般纳税人，2016年10月有关生产经营情况如下：
（1）销售本企业制造的电子设备，取得销售额80万元（不含税），开出专用发票；另收取包装费2万元（含税），开出普通发票，款项均已收到；
（2）上月采用赊销方式销售产品一批，货物已发出；合同约定本月到期不含税价款为30万元，实际收到20万元；
（3）接受订制货物一批，材料成本10万元（不含税），无同类货物销售价格；
（4）公司提供产品有偿售后服务，包括货物运输、设备安装、设备修理、设备租赁等业务；
（5）购进原材料、动力等，取得增值税专用发票上注明价款50万元，其中有1万元不含税的电力用于职工食堂。专用发票已通过认证。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
1．业务（1）的销项税额为（）万元。
A.80×17%=13.6
B．（80＋2）×17%=13.94
C．（80＋2）÷（1＋17%）×17%=11.915
D．80×17%+2÷（1＋17%）×17%=13.891
2．下列关于该公司赊销方式销售产品的表述中，正确的是（）。
A．赊销方式的纳税义务发生时间为发出货物的当天
B．赊销方式的纳税义务发生时间为合同约定收款日期的当天
C．销售额为30万元
D．销售额为20万元
3.订制货物项目的销项税额为（）万元。
A．10×17%=1.7
B．10×（1＋5%）×17%=1.785
C．10×（1＋10%）×17%=1.87
D．10÷（1－10%）×17%=1.89
4．下列关于该公司有偿售后服务适用增值税具体征税项目的表述中，正确的是（）。
A．货物运输适用交通运输服务
B．设备安装适用建筑服务
C．设备修理适用修理修配劳务
D．设备租赁适用现代服务
5.甲公司当月准予抵扣的进项税额是（）万元。
A.50×17%－1×17%=8.33
B．50×17%－1=7.5
C．50÷（1＋17%）×17%=7.265
D．50×17%=8.5
甲公司为增值税一般纳税人，2016年10月有关生产经营情况如下：
（1）销售本企业制造的电子设备，取得销售额80万元（不含税），开出专用发票；另收取包装费2万元（含税），开出普通发票，款项均已收到；
（2）上月采用赊销方式销售产品一批，货物已发出；合同约定本月到期不含税价款为30万元，实际收到20万元；
（3）接受订制货物一批，材料成本10万元（不含税），无同类货物销售价格；
（4）公司提供产品有偿售后服务，包括货物运输、设备安装、设备修理、设备租赁等业务；
（5）购进原材料、动力等，取得增值税专用发票上注明价款50万元，其中有1万元不含税的电力用于职工食堂。专用发票已通过认证。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
1．业务（1）的销项税额为（）万元。
A.80×17%=13.6
B．（80＋2）×17%=13.94
C．（80＋2）÷（1＋17%）×17%=11.915
D．80×17%+2÷（1＋17%）×17%=13.891
2．下列关于该公司赊销方式销售产品的表述中，正确的是（）。
A．赊销方式的纳税义务发生时间为发出货物的当天
B．赊销方式的纳税义务发生时间为合同约定收款日期的当天
C．销售额为30万元
D．销售额为20万元
3.订制货物项目的销项税额为（）万元。
A．10×17%=1.7
B．10×（1＋5%）×17%=1.785
C．10×（1＋10%）×17%=1.87
D．10÷（1－10%）×17%=1.89
4．下列关于该公司有偿售后服务适用增值税具体征税项目的表述中，正确的是（）。
A．货物运输适用交通运输服务
B．设备安装适用建筑服务
C．设备修理适用修理修配劳务
D．设备租赁适用现代服务
5.甲公司当月准予抵扣的进项税额是（）万元。
A.50×17%－1×17%=8.33
B．50×17%－1=7.5
C．50÷（1＋17%）×17%=7.265
D．50×17%=8.5
举一反三
- 甲公司为增值税一般纳税人，本月销售产品一批，取得不含税销售额10万元，同时向对方收取包装费1000元，已知增值税税率为17%，则甲公司本月增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。 A: 100000÷(1+17%)×17%+1000÷(1+17%)×17%=14675(元) B: 100000×17%=17000(元) C: 100000×17%+1000÷(1+17%)×17%=17145(元) D: 100000×17%+1000×17%=17170(元)
- 甲公司为增值税一般纳税人，本月采用以旧换新的方式零售冰箱50台，冰箱每台零售价2000元，同时收到旧冰箱50台，每台折价200元，实际收到销售款9万元，已知甲公司适用的增值税税率为17%，则甲公司本月销售冰箱的增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。 A: 90000÷(1+17%)×17%=13077(元) B: 2000×50÷(1+17%)×17%=14530(元) C: 90000×17%=15300(元) D: 2000×50×17%=17000(元)
- 甲公司为增值税一般纳税人，税率为17%，本月销售A产品一批，含税销售价为105.3万元，收取客户包装费10万元，则计算增值税销项税额为（ ）万元。 A: 17 B: 19.6 C: 15.3 D: 17.9
- 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2月10日，以现销方式销售一批货物，取得含税售价117万元，则甲公司应确认的销项税额为()。 A: 117万元 B: 17万元 C: 100万元 D: 0
- 2014年10月甲公司进口货物一批，海关审定货价为80万元，运抵我国海关前发生的运输费、保险费等共计20万元，缴纳关税税额10万元。已知增值税税率为17%。甲公司当月进口该批货物应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。 A: （80＋10）×17%＝15.3（万元） B: （80＋20）×17%＝17（万元） C: 80×17%＝13.6（万元） D: （80＋20＋10）×17%＝18.7（万元）