智慧职教: 企业购进的货物等已到达并验收入库，但尚未收到增值税扣税凭证的，月末不需要将增值税的进项税额暂估入账。
举一反三
- 一般纳税人购进的货物等已到达并验收入库,但尚未收到增值税扣税凭证并未付款的,应在月末按货物清单或相关合同协议上的价格暂估入账,不需要将增值税的进项税额暂估入账
- 一般纳税人购进的货物等已到达并验收入库，但尚未收到增值税扣税凭证并未付款的，应在月末按货物清单或相关合同协议上的价格暂估入账，不需要将增值税的进项税额暂估入账。下月初，用红字冲销原暂估入账金额，待取得相关增值税扣税凭证并经认证后，按应计入相关成本费用或资产的金额，借记“原材料”、“库存商品”、“固定资产”、“无形资产”等科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，按应付金额，贷记“应付账款”等科目。
- 企业对于已验收入库但未取得增值税扣税凭证的存货,应在月末按照暂估价值计算进项税额并登记入账
- 2019年6月30日，甲公司购进原材料一批，已验收入库，但尚未收到增值税扣税凭证，款项也未支付，材料清单列明原材料售价260 000元。，月末，暂估入库，请编制会计分录
- 某工业企业材料的日常核算按实际成本计价。该企业发生以下业务： 1）从本地购入原材料一批，增值税专用发票注明的材料价款是40000元，增值税额为5200元，材料已验收入库，发票账单等结算凭证已收到，价税款已通过银行支付。 2）从外地采购原材料一批，发票账单等结算凭证已到，增值税专用发票注明的材料价款是20000元，增值税额2600元，价税款已通过支付，材料尚未到达。 3）上述在途材料已经到达，并如数验收入库。 4）从外地购入原材料一批，材料已验收入库，月末结算凭证未到，货款尚未支付，暂估价25000元。 5）次月5日，收到上述结算凭证并支付货款26000元及增值税额3380元。 6）根据合同规定，预付材料款50000元。 7）第6）项业务购买的材料运到并验收入库，收到发票账单等结算凭证，材料价款80000元，增值税额10400元，补付余款40400元