下列项目中，应确认递延所得税资产的有（）。
A: 固定资产账面价值大于其计税基础
B: 企业因产品质量保证而确认预计负债，税法规定在损失实际发生时可以税前扣除
C: 可供出售金融资产账面价值小于其计税基础
D: 企业拟长期持有的长期股权投资，因其联营企业实现净利润增加长期股权投资的账面价值
A: 固定资产账面价值大于其计税基础
B: 企业因产品质量保证而确认预计负债，税法规定在损失实际发生时可以税前扣除
C: 可供出售金融资产账面价值小于其计税基础
D: 企业拟长期持有的长期股权投资，因其联营企业实现净利润增加长期股权投资的账面价值
举一反三
- 下列表述方式正确的有（）。 A: 企业预计提供售后服务而确认预计负债，如税法规定，有关的支出应于发生时税前扣除，其计税基础为零，应确认递延所得税资产 B: 企业预计提供售后服务而确认预计负债，如税法规定对于费用支出按照权责发生制原则确定税前扣除时点，则所形成负债的计税基础等于账面价值，不应确认递延所得税资产 C: 企业涉及担保诉讼案件而确认预计负债，假定税法规定担保涉诉讼不得税前扣除，则所形成负债的计税基础等于账面价值，不应确认递延所得税资产 D: 企业涉及违约诉讼案件而确认预计负债，假定税法规定违约诉讼赔偿实际发生可税前扣除，其计税基础为零，应确认递延所得税资产
- 下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有（） A: A无形资产的账面价值大于计税基础 B: B固定资产的账面价值小于计税基础 C: C可供出售金融资产的账面价值大于计税基础 D: D因未决诉讼确认的预计负债，其账面价值大于计税基础 E: E投资性房地产的账面价值大于计税基础
- 下列项目中，将形成应纳税暂时性差异的有（ ） A: 资产账面价值小于其计税基础 B: 负债账面价值大于其计税基础 C: 资产账面价值大于其计税基础 D: 负债账面价值小于其计税基础
- 税法规定，罚款和滞纳金不能税前扣除，其账面价值与计税基础之间的差额应确认递延所得税资产。
- 下列各项中，可形成应纳税暂时性差异的有（）。 A: 资产的账面价值大于其计税基础 B: 负债的账面价值大于其计税基础 C: 资产的账面价值小于其计税基础 D: 负债的账面价值小于其计税基础 E: 资产的账面价值等于其计税基础