某企业2019年已计入成本、费用中的全年实发工资总额为500万元（属于合理限度的范围），实际发生的职工工会经费9万元、职工福利费78万元、职工教育经费41万元。请分别计算工会经费、职工福利费、职工教育经费需要纳税调整的金额。
A: 允许扣除的工会经费限额=500×2%=10（万元），实际发生9万元，因此按发生额扣除，不需调整
B: 允许扣除的职工福利费限额=500×14%=70（万元），实际发生额78万元，超标，调增8万元
C: 允许扣除的职工教育经费限额=500×8%=40（万元），实际发生额41万元，超标，调增1万元
D: 均按实际发生额扣除，不需要调整
A: 允许扣除的工会经费限额=500×2%=10（万元），实际发生9万元，因此按发生额扣除，不需调整
B: 允许扣除的职工福利费限额=500×14%=70（万元），实际发生额78万元，超标，调增8万元
C: 允许扣除的职工教育经费限额=500×8%=40（万元），实际发生额41万元，超标，调增1万元
D: 均按实际发生额扣除，不需要调整
举一反三
- 某企业为居民企业，2018年发生已计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。工会经费职工福利费职工教育经费三项经费的扣除限额分别是（ ）
- 某生产化妆品的企业,2019年计入成本、费用中的合理的实发工资总额为400万元,当年发生的工会经费6万元、职工福利费60万元、职工教育经费15万元,则税前可扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费合计为( )元。 A: 90 B: 96 C: 70 D: 77
- 某企业2018年已计入成本、费用中的全年实发工资总额为400万元（属于合理限度的范围），实际发生的职工工会经费6万元、职工福利费60万元、职工教育经费15万元。 要求：计算三项经费的纳税调整额
- 某生产企业，2019 年计入成本、费用中的合理的实发工资 500 万元，当年发生的工会经费 12 万元、职工福利费 80 万元、职工教育经费 30 万元。已知， 在计算企业所得税应纳税所得额时，工会经费、职工福利费、职工教育经费的扣除比例分 别为 2％、14％、8％，则该企业在计算 2019 年应税所得时准予扣除的职工工会经费、职 工福利费、职工教育经费合计金额的下列计算中，正确的是（ ）。 A: 500×2％＋500×14％＋30＝110（万元） B: 12＋80＋30＝135（万元） C: 500×2％＋500×14％＋500×8％＝120（万元） D: 12＋80＋500×8％＝132（万元）
- 甲公司 2019 年度实际发生合理工资薪金支出 500 万元，拨缴工会经费 10 万元，发生职工福利费 80 万元、职工教育经费 35 万元。甲公司计算 2019 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的工会经费、职工福利费、职工教育经费合计为（ ）万元。 A: 115 B: 120 C: 125 D: 130