某公司2011年度实现利润总额1200万元。其中:从国内联营企业分回投资利润360万元(该联营企业的所得税税率为24%);来自设在A国的分支机构的所得500万元，该所得已按照A国的税法缴纳了125万元所得税:来自设在B国的分支机构的所得400万元，该所得已按照B国的税法缴纳了160 万元的所得税。该公司适用的企业所得税税率为25%，对境外所得实行分国不分项抵扣法计算抵扣所得税。试计算该公司2011年度应纳的所得税税额。
举一反三
- 某公司2018年全年取得境内应纳税所得额1200万元，同期来源于设在A国的分支机构的所得为500万元，该所得已按照A国的税法缴纳了125万元的所得税；来源于设在B国的分支机构的所得为400万元，该所得已按照B斩税法缴纳了160万元的所得税。该公司适用的企业所得税税率为25%，对境外所得实行分国不分项抵扣法计算抵扣所得税。 试算： （1）该公司2018年度境内外所得按税法计算的应纳企业所得税总额为（）万元。 （2）该公司2018年度实际应纳的企业所得税税额为（）万元。
- 某企业2011年度境内总机构的应纳税所得额为440万元。其设在A国分支机构应税所得240万元,其中生产经营所得200万元,该国规定的税率为40%;利息和特许权使用费所得40万元,税率为20%。设在B国分支机构应税所得120万元,其中,生产经营所得80万元,该国税率为30%;财产转让所得40万元,税率为10%。假设境外应税所得与我国税法规定计算的应纳税所得额相一致;境外所得均已分别按该国规定的税率缴纳了所得税。计算该企业本年度应纳企业所得税额。
- L公司是甲国居民纳税人，2013年度的所得为100万元，其中来自甲国所得80万元，来自乙国所得20万元。甲国实行居民管辖权，所得税税率为30%，对境外所得实行扣除法；乙国实行地域管辖权，所得税税率为20%。L公司2013年度在甲国应纳所得税税额为（）万元。 A: 4.0 B: 20.0 C: 26.0 D: 28.8
- 实训目的：通过实训掌握企业所得税境外所得抵扣税额的核算。案情说明：某居民企业2008年来自境内所得为1600万元，其中包括购买企业债券利息收入20万元，购买国债利息收入15万元；来自境外的所得为500万元，该所得已在境外按20%的税率缴纳了所得税。该企业采用分国(地区)不分项抵扣法计算抵扣所得税，境内适用的所得税税率为25%。实训要求：(1)计算该企业2008年的境内所得应纳所得税额，并列出计算过程。(2)计算该企业2008年的境外所得应补缴的所得税额，并列出计算过程。(3)计算该企业2008年的应纳所得税总额，并列出计算过程。
- A国跨国公司2019年的总所得为100万元,其中在A国的所得为60万元,来源于B国的所得为40万元。A国实行超额累计税率,年所得在20万(含20万)元以下的税率为20%,年所得为20至30万元的税率为25%,年所得为30至50万元(含30万)的税率为30%,年所得超过50万元(含50万)的税率为40%。该公司按照累进免税法计算所得税。则该公司应该向A国缴纳的税收为( )万元。 A: 16.5 B: 17.5 C: 18.5 D: 19.5