某企业2016年度境内经营应纳税所得额为3000万元，该企业在A、B两国分别设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额600万元，其中生产经营所得500万元，A国规定税率为20%；特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30%；B国分支机构当年应纳税所得额400万元，其中生产经营所得300万元，B国规定的税率为30%，租金所得100万元，B国规定的税率为20%。则下列说法正确的有（ ）
A: 来源于AB两国的所得应当汇总计算抵免限额
B: A国所得的抵免限额是130万元
C: B国所得的抵免限额是100万元
D: 境内外所得汇总缴纳的企业所得税790万元
A: 来源于AB两国的所得应当汇总计算抵免限额
B: A国所得的抵免限额是130万元
C: B国所得的抵免限额是100万元
D: 境内外所得汇总缴纳的企业所得税790万元
举一反三
- 某居民企业2019年度境内经营应纳税所得额为3000万元，该公司在A、B两国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额600万元，其中生产经营所得500万元，A国规定税率为20%；特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30%；B国分支机构当年应纳税所得额400万元，其中生产经营所得300万元，B国规定的税率为30%，租金所得100万元，B国规定的税率为20%。该企业当年度境内外所得汇总缴纳的企业所得税（ ）万元。 A: 726 B: 779 C: 715 D: 770
- 某企业2011年度境内总机构的应纳税所得额为440万元。其设在A国分支机构应税所得240万元,其中生产经营所得200万元,该国规定的税率为40%;利息和特许权使用费所得40万元,税率为20%。设在B国分支机构应税所得120万元,其中,生产经营所得80万元,该国税率为30%;财产转让所得40万元,税率为10%。假设境外应税所得与我国税法规定计算的应纳税所得额相一致;境外所得均已分别按该国规定的税率缴纳了所得税。计算该企业本年度应纳企业所得税额。
- 计算题：某境内甲居民企业2010年取得境内所得200万元，从A国取得税后收益49万元（已按照当地规定按照30%的税率缴纳了所得税）；另从A国取得特许权使用费所得8万元（税前），按照当地规定缴纳企业所得税2万元。从设在B国的分支机构取得生产经营所得60万元（税前）。甲企业2011年取得境内所得180万元，从A国取得特许权使用费所得90万元，A国规定该项所得适用的所得税税率为20%；B国的丙分支机构取得生产经营所得40万元（税前）。已知：B国生产经营所得的适用的所得税税率为15%。要求计算：（1）甲企业2010年企业所得税境内外应纳税所得额总额。（2）甲企业2010年境外所得税款抵免限额。（3）甲企业2010年在我国应汇总缴纳的企业所得税税款。（4）甲企业2011年境外所得税款抵免限额。（5）甲企业2011年在我国应汇总缴纳的企业所得税税款。
- A国跨国公司2019年的总所得为100万元,其中在A国的所得为60万元,来源于B国的所得为40万元。A国实行超额累计税率,年所得在20万(含20万)元以下的税率为20%,年所得为20至30万元的税率为25%,年所得为30至50万元(含30万)的税率为30%,年所得超过50万元(含50万)的税率为40%。该公司按照累进免税法计算所得税。则该公司应该向A国缴纳的税收为( )万元。 A: 16.5 B: 17.5 C: 18.5 D: 19.5
- 我国某居民企业在境外A.国设有分支机构，2016年境内所得500万元，在A国的分支机构取得生产经营所得150万元，A国公司所得税税率为40％； 在A国缴纳所得税60万元。则在A国已纳税款扣除限额为万元