某企业为增值税一般纳税人，使用的增值税税率为 17%，该企业以其自产的空气净化器 20 台作为福利发放给企业行政管理人员，该产品每台生产成本为 1 万元，不含税市场售价为 1.5 万元。不考虑其他因素，下列会计处理正确的有（ ）。（金额单位用万元表示）
A: 发放福利： 借：应付职工薪酬——非货币性福利 35.1 贷：主营业务收入 30 应交税费——应交增值税（销项税额） 5.1
B: 借：主营业务成本 20 贷：生产成本——净化器 20
C: 借：管理费用 35.1 贷：应付职工薪酬——非货币性福利 35.1
D: 借：主营业务成本 30 贷：库存商品——净化器 30
A: 发放福利： 借：应付职工薪酬——非货币性福利 35.1 贷：主营业务收入 30 应交税费——应交增值税（销项税额） 5.1
B: 借：主营业务成本 20 贷：生产成本——净化器 20
C: 借：管理费用 35.1 贷：应付职工薪酬——非货币性福利 35.1
D: 借：主营业务成本 30 贷：库存商品——净化器 30
举一反三
- 甲公司将自产的空气净化器作为福利发放给财务部的30名职工,每人1台,每台不含增值税的市场售价为15000元,生产成本为10000元。适用的增值税税率为13%,甲公司下列会计处理正确的有( )。 A: 确认空气净化器作为福利时:借:财务费用 358500贷:应付职工薪酬--非货币性福利 358500 B: 发放空气净化器时:借:应付职工薪酬--非货币性福利 358500贷:库存商品 300000应交税费--应交增值税(销项税额) 58500 C: 发放空气净化器时:借:应付职工薪酬--非货币性福利 508500贷:主营业务收入 450000应交税费--应交增值税(销项税额) 58500借:主营业务成本 300000贷:库存商品 300000 D: 确认空气净化器作为福利时:借:管理费用 508500贷:应付职工薪酬--非货币性福利 508500
- 甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%，销售商品和提供劳务均为主营业务。发出商品成本按月末一次加权平均法计算。 2019年12月20日，将自产空气净化器作为福利发放给专设销售机构的30名员工，每人1台，每台不含税市场售价为15000元，生产成本为10000元。不考虑其他因素，甲企业会计处理正确的是（ ）。 A: 确认空气净化器产品作为福利时：借：销售费用522000 贷：应付职工薪酬——非货币性福利522000 B: 发放空气净化器产品时：借：应付职工薪酬——非货币性福利522000 贷：主营业务收入450000 应交税费——应交增值税（销项税额）72000借：主营业务成本300000 贷：库存商品300000 C: 确认空气净化器产品作为福利时：借：销售费用372000 贷：应付职工薪酬——非货币性福利372000 D: 发放空气净化器产品时：借：应付职工薪酬——非货币性福利372000 贷：库存商品300000 应交税费——应交增值税（销项税额）72000
- 甲公司将自产的空气净化器作为福利发放给财务部的30名职工，每人1台，每台不含增值税的市场售价为15000元，生产成本为10000元。适用的增值税税率为13%，甲公司下列会计处理正确的有（）。 A: A.确认空气净化器作为福利时： 借：财务费用358500 贷：应付职工薪酬——非货币性福利358500 B: 发放空气净化器时：<br> 借：应付职工薪酬——非货币性福利358500 贷：库存商品300000 应交税费——应交增值税（销项税额） 58500 C: 发放空气净化器时：<br> 借：应付职工薪酬——非货币性福利508500 贷：主营业务收入450000 应交税费——应交增值税（销项税额） 58500 借：主营业务成本300000 贷：库存商品300000 D: 确认空气净化器作为福利时：<br> 借：管理费用508500 贷：应付职工薪酬——非货币性福利508500
- 甲公司将自产的空气净化器作为福利发放给财务部的30名职工,每人1台,每台不含增值税的市场售价为15000元,生产成本为10000元。适用的增值税税率为13%,甲公司下列会计处理正确的有( )。 A: 确认空气净化器作为福利时:<br/>借:财务费用 358500<br/>贷:应付职工薪酬——非货币性福利 358500 B: 发放空气净化器时:<br/>借:应付职工薪酬——非货币性福利 358500<br/>贷:库存商品 300000<br/>应交税费——应交增值税(销项税额) 58500 C: 发放空气净化器时:<br/>借:应付职工薪酬——非货币性福利 508500<br/>贷:主营业务收入 450000<br/>应交税费——应交增值税(销项税额) 58500<br/>借:主营业务成本 300000<br/>贷:库存商品 300000 D: 确认空气净化器作为福利时:<br/>借:管理费用 508500<br/>贷:应付职工薪酬——非货币性福利 508500
- 非货币性职工薪酬的核算 A: •企业决定发放非货币性福利时：•借：生产成本 • 管理费用等 • 贷：应付职工薪酬——非货币性福利 B: •实际以商品产品发放非货币性福利时，确认收入并计算相关税费：•借：应付职工薪酬——非货币性福利 • 贷：主营业务收入 • 应交税费——应交增值税 （销项税额） C: •结转用做非货币性福利的自产产品或外购商品的成本：•借：主营业务成本 • 贷：库存商品 D: 实际以商品产品发放非货币性福利时，确认收入并计算相关税费：•借：应付职工薪酬——非货币性福利• 贷：库存商品• 应交税费——应交增值税 （销项税额）