乙公司为居民企业，主要从事货物生产和销售，2018年有关生产经营情况如下：（1）取得不含税销售收入2500万元，销售成本1343万元：（2）发生销售费用670万元（其中广告费420万元）：管理费用400万元（其中业务招待费15万元，新产品研究开发费用100万元）：财务费用60万元：（3）税金160万元（其中含增值税120万元，消费税10万元，城市维护建设税和教育费附加13万元，资源税17万元）：（4）计入成本费用中的实发工资总额150万元，拨缴职工工会经费3万元，支出职工福利费25万元，职工教育经费14万元。问题：乙公司在计算2018年企业所得税应纳税所得额时，下列费用的税务处理，错误的是（　）。

2021-04-14

乙公司为居民企业，主要从事货物生产和销售，2018年有关生产经营情况如下：（1）取得不含税销售收入2500万元，销售成本1343万元：（2）发生销售费用670万元（其中广告费420万元）：管理费用400万元（其中业务招待费15万元，新产品研究开发费用100万元）：财务费用60万元：（3）税金160万元（其中含增值税120万元，消费税10万元，城市维护建设税和教育费附加13万元，资源税17万元）：（4）计入成本费用中的实发工资总额150万元，拨缴职工工会经费3万元，支出职工福利费25万元，职工教育经费14万元。问题：乙公司在计算2018年企业所得税应纳税所得额时，下列费用的税务处理，错误的是（　）。

乙公司为居民企业，主要从事货物生产和销售，2018年有关生产经营情况如下：
（1）取得不含税销售收入2500万元，销售成本1343万元：
（2）发生销售费用670万元（其中广告费420万元）：管理费用400万元（其中业务招待费15万元，新产品研究开发费用100万元）：财务费用60万元：
（3）税金160万元（其中含增值税120万元，消费税10万元，城市维护建设税和教育费附加13万元，资源税17万元）：
（4）计入成本费用中的实发工资总额150万元，拨缴职工工会经费3万元，支出职工福利费25万元，职工教育经费14万元。
问题：乙公司在计算2018年企业所得税应纳税所得额时，下列费用的税务处理，错误的是（　）。

答案：

A.业务招待费可以全额在计算应纳税所得额时扣除C.支付的税收滞纳金可以在计算应纳税所得额时扣除

举一反三

内容

0
某企业对账面原值为 100 万元，累计折旧为 95 万元的某一项固定资产进行报废清理。清理时发生清理费用2 万元，清理收入6万元。该固定资产的清理净损失为（）万元
1
某企业 2020 年度实际发生业务招待费 10 万元，当年销售货物收入 1 000 万元，出租设备收入 100 万元，特许权使用费收入 10 万元。则甲公司当年可以在企业所得税税前扣除的业务招待费为（）万元。 A: 6 B: 5.5 C: 5.55 D: 5.6
2
甲公司确认本月办公楼租金60 万元，用银行存款支付10 万元， 50万元未支付。按照权责发生制和收付实现制分别确认费用（）。 A: 10 万； 6万 B: .60 万； 0万 C: 60 万； 50万 D: 60 万； 10万
3
A 公司为增值税一般纳税人，2018 年 1 月份发生销项税额合计 120 万元，增值税进项税额转出合计 5 万元，进项税额合计 70 万元，A 公司当月应交增值税的金额为（）万元。 A: 45 B: 50 C: 120 D: 55
4
甲乙材料采购合同约定，违约金4 万元，定金3 万元，由于甲方不履行，给乙造成损失5 万元，则乙最多可以向甲主张返还（）万元 A: 8 万 B: 6 万 C: 11 万 D: 7 万