A: 企业2008年末取得一项可供出售金融资产，取得时成本为100万元，则取得时计税基础为100万元，2011年末公允价值为90万元，则2011年会计上确认账面价值为90万元，计税基础100万元
B: 企业以600万元购入一项长期股权投资，采用权益法核算，购入时其初始投资成本及计税基础均为600万元，当期期末按照持股比例计算应享有被投资单位的净利润份额30万元后，期末会计上账面价值为630万元，计税基础为600万元
C: 企业一项采用成本模式计量的投资性房地产，取得成本为500万元，会计处理按照双倍余额递减法计提折旧，税法规定按直线法计提折旧，使用年限为10年，净残值为0。计提一年折旧后，该投资性房地产的账面价值为400万元，计税基础为450万元
D: 企业支付2 200万元对另一企业进行企业合并，取得对方100％控股权，购买日被购买方可辨认净资产公允价值为2 000万元，企业确认的合并商誉账面价值为200万元，计税基础为0
举一反三
- 某项机器设备原值为150万元，现账面价值为100万元，计税的累计折旧为90万元，则此项资产的计税基础为（）元。 A: 60 B: 150 C: 100 D: 90
- [color=rgb(89,89,89)]下列各项中，产生可抵扣暂时性差异的有（ ）。[/color] A: 无形资产的账面价值为600万元，计税基础为480万元 B: 其他债权投资的账面价值为60万元，计税基础为30万元 C: 交易性金融资产的账面价值为50万元，计税基础为100万元 D: 因产品质量保证确认预计负债的账面价值为20万元，计税基础为0万元
- 计算题：某企业2008年12月31日，某项资产账面价值为1500万元，计税基础为1000万元；某项负债账面价值为100万元，计税基础为0。
- 某企业对账面原值为 100 万元，累计折旧为 95 万元的某一项固定资产进行报废清 理。清理时发生清理费用2 万元，清理收入6万元。该固定资产的清理净损失为（ ）万 元
- 以下各种情况中，会形成可抵扣暂时性差异的包括（）。 ①固定资产的账面价值为500万元，计税基础为600万元 ②固定资产的账面价值为600万元，计税基础为500万元 ③预收账款的账面价值为300万元，计税基础为200万元 ④预收账款的账面价值为200万元，计税基础为300万元 A: ①③ B: ②③ C: ①④ D: ②④
内容
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1.下列各项中,产生应纳税暂时性差异的有( )。 A: 固定资产的账面价值为500万元,计税基础为450万元 B: 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的账面价值为60万元,计税基础为30万元 C: 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的账面价值为50万元,计税基础为100万元 D: 因产品质量保证确认预计负债的账面价值为20万元,计税基础为0万元
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某企业对投资性房地产采用成本模式计量。该企业的一项投资性房地产的账面原价为2000万元，预计使用年限为20年，预计净产值为100万元，采用平均年限法计提折旧，第四年年末计提减值准备200万元。该投资性房地产第五年应计提的折旧额为（ ） A: 82.5万元 B: 87.5万元 C: 95万元 D: 100万元
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中国大学MOOC: 甲公司于2016年初以2 100万元取得一项投资性房地产，采用公允价值模式计量。2016年末该项投资性房地产的公允价值为2 400万元。税法规定该投资性房地产按照30年计提折旧，假设不计残值。则在2016年末该项投资性房地产的计税基础和账面价值分别为（ ）万元。
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下列关于资产的计税基础说法正确的是( )。 A: 甲公司应收乙公司账款100万元,已计提坏账准备10万元,则该项应收账款的计税基础为90万元 B: 甲公司有一项使用寿命不确定的无形资产,账面原值为100万元,未计提减值准备,已使用2年,则该项无形资产的计税基础为100万元 C: 甲公司拥有一项交易性金融资产,取得时成本为100万元,持有过程中公允价值增加20万元,则该项交易性金融资产的计税基础为100万元 D: 甲公司持有一批账面余额为200万元的存货,期末可变现净值为150万元,则该批存货的计税基础为150万元
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下列关于资产的计税基础说法正确的是（ ）。 A: 开源公司应收乙公司账款100万元，已计提坏账准备10万元，则该项应收账款的计税基础为90万元 B: 开源公司有一项使用寿命不确定的无形资产，账面原值为100万元，未计提减值准备，已使用2年，则该项无形资产的计税基础为100万元 C: 开源公司拥有一项交易性金融资产，取得时成本为100万元，持有过程中公允价值增加20万元，则该项交易性金融资产的计税基础为100万元 D: 开源公司持有一批账面余额为200万元的存货，期末可变现净值为150万元，则该批存货的计税基础为150万元