任务二 【目的】练习“应付职工薪酬”的核算。 【资料】乙公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2011年3月发生与职工薪酬有关的交易或事项如下: (1)对行政管理部门使用的设备进行日常维修,应付企业内部维修人员工资1.2万元。 (2)为公司总部下属25位部门经理每人配备汽车一辆免费使用,假定每辆汽车每月折旧0.08万元。 (3)将50台自产的V型厨房清洁器作为福利分配给本公司行政管理人员。该厨房清洁器资料如下表所示。 V型厨房清洁器资料 产品名称 生产成本(元/台) 销售价格(元/台) V型厨房清洁器 12 000 15 000 （4）月末,该公司工资汇总表如表1-1所示。 工资汇总表 表1-1 2011年3月 单位：元 部门 应发工资 代扣医疗保险 代扣个人所得税 实发工资 车间生产人员 1 050 000 94 500 105 000 850 500 车间管理人员 150 000 13 500 15 000 121 500 销售机构人员 100 000 9 000 10 000 81 000 行政管理人员 200 000 18 000 20 000 162 000 合计 1 500 000 135 000 150 000 1 215 000 （5）3月20日，以现金支付职工李明生活困难补助1 000元。其相关原始凭证如表2-1所示 领款单 表2-1 2011年3月20日 领款部门 第二车间 用途 生活困难补助 姓名 李明 领款金额 人民币（大写）壹仟元整 单位 领导 批示 同意 财会部门领导意见 同意 领款人 部门领 导意见 同意 ￥1000.00 领款人 签收 李明 2011年3月20日 会计主管：孙杰 记账：赵晓 出纳：王华
举一反三
- 2017 年 7 月张某取得工资薪金 20 000 元，季度奖金 5 000 元，独生子女补贴100 元。全月应纳税所得额超过 9 000 元至 35 000 元的部分，适用税率 25%，速算扣除数 1 005 元，计算王某当月工资薪金所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。 A: （20 000 － 3 500）×25% － 1 005 ＝ 3 120（元） B: （20 000 ＋ 5 000 ＋ 100 － 3 500）×25% － 1 005 ＝ 4 395（元） C: （20 000 ＋ 5 000 － 3 500 － 1 005）×25% ＝ 5 123.75（元） D: （20 000+5 000 － 3 500）×25% － 1 005 ＝ 4 370（元）
- 2020 年 9 月甲公司向烟农收购烟叶一批，支付收购价款 1 000 000 元，支付价外补贴 100 000 元，已开具农产品收购发票。已知，烟叶税税率为 20%。计算甲公司当月该笔业务应缴纳烟叶税税额的下列算式中，正确的是（ ）。 A: 1 000 000×（1 － 10%）×20% ＝ 180 000（元） B: 1 000 000×（1 ＋ 10%）×20% ＝ 220 000（元） C: 100 000×（1 ＋ 20%）×20% ＝ 24 000（元） D: 1 000 000×20% ＝ 200 000（元）
- 徐某与甲公司在 2012 年 1 月 1 日订立了 6 年期的劳动合同，2017年 2 月 1 日，甲公司主动与徐某协商解除劳动合同。已知徐某的月工资为 6 000 元，当地职工月平均工资为 5 000 元，最低职工薪酬为 3 500 元，甲公司应当向徐某支付的经济补偿金是（ ）元。 A: 25 000 B: 30 000 C: 33 000 D: 17 500
- 某烟草公司 2021 年 9 月向烟叶生产者收购烟叶一批，支付收购价款 50 000 元，并支付价外补贴。已知烟叶税税率 20%，则该烟草公司应纳烟叶税的下列算式中，正确的是（ ）。 A: 50 000×20% ＝ 10 000（元） B: 50 000×10%×20% ＝ 1 000（元） C: 50 000×（1 ＋ 10%）×20% ＝11 000（元） D: 50 000×10% ＝ 5 000（元）
- 某企业 2020 年 12 月 31 日存货的账面余额为 20 000 元,预计可变现净值为 19 000<br/>元。2021 年 12 月 31 日存货的账面余额仍为 20 000 元,预计可变现净值为 21 000 元。则 2021 年末应冲减的存货跌价准备为( )元。 A: 1 000 B: 2 000 C: 9 000 D: 3 000